对于在中美都有资产的跨境家庭，有这样一个案例很有警示意义：一位美籍华人周老太，在上海留有一处房产份额，先后于上海和纽约立下两份内容冲突的遗嘱。1990年在上海立下遗嘱，房产份额留给长子；1997年入籍美国，2002年在纽约另立一份遗嘱，改由四名子女均分；2005年去世。

子女诉讼后，上海市第二中级人民法院一审认定纽约遗嘱无效、房产归长子；二审经外国法查明后改判纽约遗嘱有效、四名子女均分。

一份资产、两份遗嘱、两个国家——结果截然不同。对“人在一国、资产在两国”的跨境家庭来说，这是个很现实的提醒。

本文小帮挑了几类常见情形把跨境家庭容易踩的坑讲清楚，供对照自查。

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情形一：父母无美国身份，孩子是“美宝”，中美都有房产

这是目前很典型的一类家庭：父母都是中国公民、自己并没有美国身份；孩子在美出生、自动获得美国公民身份（俗称"美宝"）；全家主要常住国内，偶尔赴美探亲、度假或陪读；名下国内有房产、存款、公司股权，美国也持有房产。

这类“父母中国身份 + 孩子美国身份 + 中美两地资产”的组合，在继承时叠加了多层问题：

·第一，美宝继承国内资产，手续复杂。父母身故后，美宝作为美国公民继承国内房产，需办理涉外继承公证、文书认证，流程远比普通继承复杂。

·第二，美宝是美国全球征税居民。他名下（含国内）的境外金融账户，需按 FBAR、FATCA 等要求申报；相关资产的租金、增值、变现等收入，也要向美国申报纳税。很多家庭事前完全没算过这笔账。

·第三，美国房产登记在谁名下，直接决定税负。若登记在父母（非美国公民、非美国居民）名下，身故时美国境内资产仅6万美元免税额（2026 年），超出部分最高按40%征遗产税。若登记在未成年美宝名下，又需监护人或信托代管。

·第四，一份遗嘱管不住两地。国内房产按中国法律走，美国房产按所在州法律、通常需经probate认证程序，跨境执行慢、成本高。

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情形二：家里已有人取得美国身份，中美都有资产

这类情形同样普遍：家庭里已经有人移民美国——可能是一方先过去、配偶仍常住国内，也可能全家都拿了绿卡；美国身份可能是绿卡，也可能是入籍。共同点是，家里已经有人是美国税务居民，同时中美两地都有房产、存款、股权。

先厘清一个关键区分：美国绿卡和入籍美国的税务待遇并不相同。

·所得税层面，两者一样：绿卡持有人（美国永久居民）和美国公民，都属于美国税务居民，全球收入都要向美国申报、缴税。

·“遗产税”层面判定标准不同：遗产税层面，判断“是否美国居民”不看绿卡、不看天数，而是看你是否把美国当成永久家园（税务上称"住所"或"居籍"，domicile），即长期定居、没有明确离开的打算。美国公民无论住在哪，全球资产都计入美国遗产税；绿卡持有人则不同——若居所在美国，全球资产计入；若居所仍在别处，通常只有美国境内的资产计入遗产税。

⚠️同时需注意，长期绿卡持有人日后若放弃绿卡，可能触发"弃籍税"（覆盖型弃籍者规则）；入籍后放弃公民身份同样涉及。这一点，很多家庭事前完全没意识到。

分清之后，小帮再给您说说这一类人群常见的坑集中在哪几处：

·全球（或美国境内）资产进遗产税盘子。视身份而定，超出终身免税额（2026年为1500万美元/人）的部分按40%计征。

·配偶若不是美国公民，免税传输受限。美国税法下的“无限婚姻扣除”不可用，配偶间免税赠与额度有限（2026年非公民配偶年度免税赠与额为19.4万美元），大额资产传给配偶可能涉及税，常需用QDOT（合格本地信托）来递延。 

·子女的身份变化同样牵动传承。持绿卡的孩子若将来入籍或放弃绿卡，都会影响资产的持有与安排。

·两地遗嘱容易“冲突”。若国内和美国各有一份遗嘱、内容冲突，就会回到开头那种适用法之争，继承手续被拉长；认证、翻译、外国法查明，缺一不可。

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另外两种情况，同样值得留意

除上面两类之外，下面两种情况同样容易踩坑：

·移民前买了境外保单（大陆、香港分红险等）：移民后成为美国税务居民，相关保单可能被美方视为投资产品，收益按普通收入纳税，并触发 FBAR / FATCA / CRS 申报——与“美国人寿保险”的税务待遇不能简单等同。

·只在国内立了公证遗嘱、美国资产没单独安排：美国资产会按所在州的无遗嘱继承规则分配，未必符合本人意愿；国内遗嘱在美执行还要经过认证、翻译、外国法查明等重重程序。

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涉及以下情形，尽早梳理

如果你家庭符合以下任一情形，建议尽早系统梳理：

·父母无美国身份、孩子是美国公民（美宝），中美两地都有资产；

·家里已有人取得美国身份（绿卡或入籍，含全家绿卡），中美两地都有资产；

·家庭持有美国房产或其他美国资产；

·移民前后买过境外保单；

·只在国内立过遗嘱、美国资产尚未安排。

美国对公民和税务居民实行全球征税，国内资产并不“隔离”于美国税网之外；加上中美暂无遗产税协定、一份遗嘱难同时管住两地、境外账户还有申报义务——跨境身份、资产与传承，往往牵一发而动全身。

具体如何安排，涉及美国税务、中国继承法、两地遗嘱与信托的配合，建议结合家庭实际情况，请有相应执业资格的专业人士做一对一评估。如需就自身情况进一步了解，欢迎私信小帮交流~

免责声明：本文为跨境资产与传承相关现象、风险的科普性梳理，基于公开判决、法律规定及相关公开资料整理，不构成任何司法管辖区的法律、税务或投资建议。具体安排请咨询有相应执业资格的专业人士。案例据上海法院一起公开判决整理，当事人姓名取自裁判文书公开脱敏表述，仅供参考。