近日，据新浪财经报道，英国及其他40多个国家自2026年1月1日起实施新的加密资产税务监管规则（CARF）！

说到CARF，可能不少人还觉得陌生。但如果提到CRS，有美股、港股或其他境外收入的朋友一定不陌生。

近年来，国内通过CRS对境外收入进行税务追查，多地税务局陆续发布追缴公告，不少人接到补税短信、电话......

那CARF是什么呢？是CRS在数字时代的延伸！

一句话理解：CRS 管“传统资产”，CARF 管“加密资产”。

目前中国香港已明确加入CARF，而中国大陆暂未列入实施名单。

CARF管什么？哪些国家已经参与？还有哪些要点？跟着小帮，一起往下看

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CARF是什么？它在“管”什么？

CARF，全称Crypto-Asset Reporting Framework（加密资产报告框架），是国际经济合作与发展组织OECD于2022年推出的一套全球税务信息自动交换标准，专门针对加密资产交易，被视为传统金融监管工具CRS（共同申报准则，Common Reporting Standard）在数字时代的延伸。

为什么要推出CARF？

让加密资产交易，和传统金融一样，“有迹可循”。

那CARF实施有哪些核心要点呢？跟着小帮一起梳理一下

生效日期：

2026年1月1日，CARF已在首批48个国家和地区正式生效。

关键时间点：

l2026年1月1日→不交换数据，但开始系统性收集、整理、留存；

l2027年→首批 CARF 国家与地区之间，进行首次自动信息交换。

这意味着：加密交易，不再是税务系统里的“盲区”。

实施范围：

包括英国、欧盟成员国、日本、韩国、新加坡、瑞士、巴西、南非以及开曼群岛等主要金融中心，首批覆盖48个以欧洲和联邦为主的国家和地区。

覆盖资产：

几乎所有具备投资或支付功能的数字化资产都在范围之内：从广为人知的比特币、以太坊，到各类稳定币（如USDT、USDC），乃至可交易的NFT数字藏品。

*CARF所覆盖的交易类型广泛。无论是用港币购买比特币，还是将以太坊兑换成稳定币，抑或使用加密货币进行大额商品支付，只要涉及法定货币与加密资产之间的转换、不同加密资产间的互换，或具有支付性质的转移，都可能触发报告义务。

合规要求：币安等加密资产服务提供商（RCASPs）现在必须收集详细的 KYC 数据（姓名、地址、税务识别号）、交易记录（币币交易、出入金）及账户余额，并将其上报至当地税务机关。

02

香港明确加入，大陆暂未参与！

据报道，所有欧盟成员国、英国、巴西、开曼群岛等地区将率先参与CARF，而澳大利亚、加拿大、新加坡、瑞士和阿联酋等国家预计将在2028年加入，美国则计划在2029年接入该系统。

从公开信息来看：

英国作为首批实施国之一，已自2026年1月1日起，要求本国交易所执行CARF报告规则。

新加坡2024年11月就签署CARF多边主管当局协议（CARF MCAA），承诺最迟于2027–2028年启动信息交换。

日本、韩国已承诺首批实施，预计2027年首次交换。日本大型交易所Coincheck已要求用户申报“税务居住地国家”。

瑞士2026年1月1日起，正式实施《加密资产自动信息交换（CARF）》。

哥伦比亚税务机关已要求交易所强制报送 BTC、ETH、USDT、USDC 等交易数据。

美国计划2029年加入，据外媒报道，美国财政部已向白宫提交拟议规则，并且此前特朗普政府亦鼓励推进相关制度建设。

......

中国香港，已经明确加入CARF。

香港于2024年12月底承诺实施加密资产申报框架，香港政府计划2026年内完成所需的本地立法修订，目标是从2028年起与相关伙伴税务管辖区自动交换与加密资产交易相关的税务资料，以及由2029年起实施新修订的共同汇报标准。

那中国大陆呢？中国大陆暂未列入实施名单。

*需要强调的是，中国大陆对加密货币的法律定性与许多国家不同。国内监管机构早在2017年起就禁止了加密货币交易所的境内运营，认定比特币等加密货币不存在法偿地位，不属于合法流通货币。2021年中国人民银行等部门进一步公告，所有加密货币相关业务均属非法金融活动。

当CRS+CARF同时发力，意味着全球税务监管，正在织起一张覆盖所有财富形态的合规网络。

虚拟资产告别“隐形时代”，与其被动应对，不如主动自查。

唯有拥抱合规，才能在数字经济的新纪元中行稳致远！

*免责声明：本机构提供的CARF信息仅用于一般性政策解读，不构成税务、法律、金融或投资建议；税务相关事项必须由具备资质的专业人士提供意见；本机构不提供任何规避CRS或规避税务申报的方案。

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