多数中国人到美国之后，对美国的税务申报没有概念，对海外资产需要申报更不清楚，了解一下基本知识，有助于减少不必要的损失。

美国的报税以税务居民为单位，中国有两类人适用美国税务居民的定义：一类是有绿卡的（包括临时绿卡），一类是在美国累计住满183天的中国公民。后者主要包括持学生签证、旅游签证、其它非移民签证短期入境的中国人。 

183天加权计算方式：今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。

在美国产生的各项收入都需要报税。

目前对没有绿卡的中国人来说，收入来源主要是美元投资，如银行存款利息、购买理财产品、买房出租收入、公司分红收益等。中国人在美国可以开公司，没有工卡，只能当股东，如果有工卡还可以开出工资收入。

这些收入都是中国人常见和熟悉的报税项目，但申报海外资产和赠与项目很多人就不了解了。 

会计师们普遍认为，新移民登陆美国的首要任务就是在第一年把海外资产申报了，因为原有的资产不用交税。以后在申报海外收入的时候，因为中美两国之间有避免双重征税协议，在中国缴完税后，在美国补个税差就可以了。

例如，如果你在中国卖房子，卖房之后的资本利得税需要缴税，中国的资本利得税是20%，美国是前40万美元的利得税是15%，超过40万美元的部分按23.8%的利得税缴。因此在美国报税时只需补税差。 

如果第一年没申报海外资产，来年再报时可能会被当作收入征税。

第一年没申报，第二年买房交35%的税

有一个客户在来美国之前把所有资产都放到亲戚朋友名下，自己没有资产。登陆美国后第一年没有税，第二年买了房子，第三年就收到国税局的信，说要缴纳罚款。

因为客户第一年没有申报海外资产，税表没有反映海外收入，也没有任何海外账户，自己签字确认什么都没有带来美国，国税局认为这位客户买房用的两百万资产应属于自己在美国的收入，所以要交35%的税，这样就等于浪费了第一次免费申报的机会。 

另外，不要认为第一年申报海外资产免税就虚增海外资产，这可能会招来国税局查帐。 

虚报海外资产容易被查

有的新移民来的时候有1000万美元的资产，他知道申报资产不交税的政策，就另外去借了4000万元放到银行账户里，希望把未来的收入算到资产中去。

其实这样被国税局查账的概率很高，因为国税局认为他有5000万元资产，而不是1000万元资产，但看银行利息收入很少，所以知道5000万元在账户里的时间很短，所以将自己的资产报得非常多，但收入非常少，资产和收入不匹配就会引起国税局的注意。 

慎用财产赠与

还有一个需要注意的是财产赠予。

如果财产赠予是真实的，没有问题。如果是自己的钱，放在亲友名下，以后再以赠予的名义转给自己，也会引起国税局的怀疑。

比如有人第一年没有申报资产，之后每年都用赠予的方式，第二年要买房说妈妈赠予200万元，第三年说哥哥赠予200万元，就容易引起国税局注意，因为在美国很少有人赠钱给对方。

一些在中国国内退休的老人，拿中国的退休金，也需要报税，但因为退休金低，一般不会超过1万美元，国税局给每个人的税务减免额是4050美元，所以不用缴税，但一定要申报，以免受罚。 

如果第一年错过了海外资产申报还有没有补救的办法？可以参加自首计划（OVDP），这样可以把罚金从50%降到5%，但要在国税局查到前自首，如果查到后就没有机会自首了。

但美国国税局日前宣布，将开始减缓海外自愿披露计划（OVDP），并于2018年9月28日关闭该计划。国税局提醒纳税人，任何外国金融资产未披露的美国纳税人请在该计划关闭前使用OVDP（相关阅读）。

小帮：有时候其实税金不高，但罚款很高，累计起来吓死人。所以，新移民到美国之后，一定要慎重对待报税的问题，不要因小失大。

还有哪些报税误区是华人常犯的？咨询美国税务问题，请拨打400-085-6660，专业顾问将在24小时之内与您联系。

移民帮综合整理。