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CRS对比肥咖,移民前如何提前做好中国资产美国税务规划?

移民 美国 中国 税务 规划
2017-05-30 21:00

  对于美国全球征税,常有的误解是:以为所有的资产都要缴税,所以不敢申报资产。

  正解是:美国征收的是全球所得税和增值税税差。只要是移民前的资产都不需要缴税。

  结论是:移民美国不可怕,可怕的是不做财税规划就移民。

  下面,移民帮财税专家李豪会计师为你解读如何提前做好美国税务规划。

登陆前要提前做好中国资产美国税务规划

  举个例子,七八年前,一名国人去美国时,觉得美国的税法非常复杂、难搞,便在登陆之前把所有资产放到亲戚朋友名下,变成三无人员登陆美国。第一年申报税表,零申报签个字就交上去了。第二年花费200万美元买了套房子,第三年就收到国税局要求他缴70万美元税金的信件。他表示钱都是在中国赚的,在中国缴过税,为什么还要在美国缴一次税?

  美国国税局称,“税单上没有显示你有任何海外账户和任何海外收入、及任何海外公司,你是零申报,所以这200万美元被认为是美国的信贷收入,需要缴纳35%的税,如果没有缴则还有其他的法律规定。”

  现在的新移民基本上不会犯这种基本的错误,都知道在登陆之前要提前做好中国资产美国税务规划。

  在登陆美国之前所拥有的资产是不需要缴税的,前提是要申报资产,要承认这是你原有的资产。资产主要分7大类,金融资产、房产、公司股份、股票四种是比较常见的资产,以及无形资产如专利、版权之类的,还有就是自然资源、收藏品等。

  严格来讲,申报是有一定好处的。比如说卖掉字画的钱是不用缴税的,并且如果有其他亏损可以跟收益对冲。在美国,被盗窃的亏损也是可以用来抵收入的。

  美国征税征收的是什么税呢?是登录之后所产生的收益所得或者利息所得,收的是税差。税差即在中国的完税证明可以用来抵扣在美国需要缴的税,假如美国税率比较高,就需要补其中的税差。现在美国的税率很多都比中国低,很多人都不需要补税差。

中国CRS对比美国肥咖(FATCA)

  中国已经跟100多个国家(地区)签署了CRS,美国和台湾都没有签。CRS是双面的信息交换,美国肥咖是单面的信息提供。中国是2018年开始实行,美国是2014年已经开始实行。交换的信息基本上类似。

(小帮注:据悉,台湾称将预计在2018年之前加入“全球版肥咖条款”的国际共同申报准则(CRS))

  如何应对?不管肥咖还是CRS,提前做好合理合法的国际税务规划,就可以避免很多不必要的罚金和税金。

移民美国前到底该如何规划呢?

  移民前的税务规划,不同的资产需要做不同的规划。原有的资产不需要缴税。

  1、房产

  最常见的是中国的房产。假如今天成为了美国税务居民,但是房子是5年前或者10年前买的,非常便宜,登陆时房子也已经翻了5倍,另外如果是一线城市的房子卖了就可能买不回来了。

  如果只是单纯卖掉房子而不做税务规划,其中需要缴纳的增值税对新移民非常不公平。所以,提前规划的目的就是锁定价值。

  另外,现在投资移民的排期比较长,很多人会提前去美国买学区房,学区房有可能不算是资金收入,但是如果在美国购买理财或者保险产品,就可能需要申报。投资移民项目的50万投资额里如果有收入也需要申报。

  2、个人联邦所得税的税率

  假如不做任何规划的话,个人所得税税率是10%到39.6%,川普的税改很有可能改为只有三挡。(相关阅读:专家解读川普税改要点,中产阶级和富人受益最多

2016年个人联邦所得税表

  在美国,如果收入很低,可能都不需要报税。从下面的个人联邦所得税扣税额中,如果是单身美国人,年入6300美金税表都不用报。但是大部分的国人新移民,就算在美国只有6300美金的收入,还是需要申报,为什么?因为大部分新移民都有海外资产或者海外收入,这些都需要申报,但申报不一定需要缴税。

2016年的标准扣除额

  3、在美国开公司的税率

美国成立公司常见的三种类型

  C公司税率最高,好处是唯一可以上市的公司类型。S公司税率最低,不能上市,股东最多只能一百个人,所有股东都必须是美国税务居民。LLC可以有美国居民也可以有外国股东,税率居中,很多中国客户去美国会选择创建LLC公司。

  公司所得税,它是有9个不同的税率,但是它值得注意的地方,他的税率是跳着来的,15%到20%,然后到39%税率,又跳回35%、38%,又跳回35%,这个跟美国的政治有点关系,也就是说最高收入的人并不是缴最高的税率。而最高的税率是什么样的公司在缴呢?中型的公司在缴,中产阶级的公司在缴。所以这个不是特别公平的算法,川普希望税改后只有一个15%的税率,这就会吸引更多人去美国投资,美国经济也会更繁荣。

  本文系移民帮整理自李豪会计师的音频资料。文章内容仅供参考,不构成法律意见。如需转载请注明出处。

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