在上期文章讲到，在美国，有很多富六代、富七代的家庭。为什么？因为在美国，有很多法律配套措施来保护家庭资产，让将来的子子孙孙可以世代有钱。如果家庭财富规划的足够好，传承不是问题。

　　上期文章回顾：

　　在中国富过不了三代，在美国富绝对过得了三代！关键在于这个

　　信不信，美国或将变成全世界少数合法省税免税的国度之一

在财富规划时要注意哪些问题

　　很多人可能会说，美国遗产税非常可怕！

　　移民帮专家表示，其实规划好了，遗产税也是可以规避的。

　　还有人会问，那么到底是赠与好，还是遗产好？

　　移民帮专家表示，其实无所谓哪种更好，选择适合的方式就是最好的。

　　不过，一定要注意：如果是赠与，财产千万不要太早给孩子。

　　比如，20多岁的年轻人，突然获得一大笔钱，没有人教他怎么花、怎么投资，年轻人最有可能的就是挥霍掉了。而且，在美国，每次离婚也会出现劳民伤财的结果。又或者，中国人喜欢讲“养儿防老”，为了老有所依，就把钱早早给了孩子，可是很可能会出现孩子刚开始很高兴，但是久了以后则会出现其他问题。

　　从税率上来看，赠与税和遗产税虽然没有太大的区别。

　　但是，第一，遗产税不需要缴纳增值税；第二，遗产税还可以用保险来解决。所以对高增值的资产来说，赠与好还是遗产好？当然是遗产好。还能够保证孩子不会提前花掉、败掉，没事儿了也能多来看看你，何乐而不为？

关于遗产税与赠与税

　　移民帮专家张雪玲表示，美国联邦遗产税（Fedral Estate Tax），财产赠与配偶或慈善机构的不征此税。赠与子女的，每人有545万美元的免税额度，夫妻二人加起来1000多万美元的免税额度。如果金额超过了，就要征收遗产税税，税率是40%。

　　赠与税（Federal Gift Tax）就是有生之年把钱赠与别人，有两个免税额。一个是终身免税额545万美元，一个是每年的免税额1.4万美元。如果某一年赠与某一个人不超过1.4万美元，不需要申报，也不会占用终身免税额。超过就需要累计，如果累计的金额超过了545美元，就要征收赠与税，税率是40%。

　　Tips1. 美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务，接受的人没有。中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不需要交税，额度也没有限制。善用这个税法，新移民是可以做很多事情。

　　Tips2. 遗产税和赠与税不可以叠加。比如生前赠与200万美元，那么去世之后，能免税的额度就只有345万美元了。

　　Tips3. 非美国公民或绿卡持有者，其在美国境内的有形资产（如房产、现金），没有终生免税额，只有1.4万美元的年度赠与免税额和6万美元的遗产免税额。如果不好好规划，赠与或遗留一栋在美国的房产给亲人，要缴纳的赠与或遗产税则是惊人的。

在美国，财富如何传承？

　　解决了遗产税的问题，就需要考虑如何传承了。其实，在美国有很多信托、基金会来帮助家族财富传承。

　　移民帮专家表示，信托是一个类似与公司的形式，把资产放进去，按照你的意见，决定财富将来如何支配。

　　举个例子，先生把资产放到生前信托中，只要夫妻两个人中任何人活着，信托的主管权都不会交给别人，只有当夫妻两个人都过世后才给孩子。而孩子如何享受资产，是可以获得所有本金还是只可以领取利息，也是在设立信托时提前设定，这样就可以避免财富被挥霍。

　　关于生前信托还有哪些好处？移民帮专家Glen Lee补充，生前信托中有一个概念是AB信托。在此信托架构中，美国人可将共同资产放入AB信托中，指定彼此为生前受益人，最终受益人可以是子女。夫妻在世时没有财产所有权，但可享用信托里资产所产生的收益。如果配偶一方过世，假设为先生，AB信托将可以拆成A信托及B信托。首先可以利用先生当时的终身遗产免税额，把他的遗产转入到B信托中，之后利用夫妻间无上限的继承免税额度，将剩下的财产移入A信托中，这样不但先生过世时可先不用缴纳遗产税，还可以达到遗产税递延的效果。未来太太过世时，则只有A信托里的遗产会被计入在太太的遗产总额中计算税金，B信托则允许太太在未来符合某些条件下，仍可以继续享用B信托里的收益，但不会被视为B信托的法定拥有人。所以在日后太太过世的时候，子女取得B信托里的遗产，也不会被视为母亲的遗产，这个部分将不会被课征遗产税。在世的配偶也过世之后，A信托及B信托里的资产也会依照约定转移给最终受益人。

　　所以，这也是为什么美国可以富六代，富七代的原因之一。

　　如果资产再庞大一些呢？还可以设立慈善基金会，世世代代不需要缴纳遗产税，为什么？美国不论是政府还是慈善机构，对于慈善捐赠有很好的配套。如比尔盖茨把400亿捐给他的基金会，所有，未来就有400亿所得税的减免额。而且在基金会赚的钱很多都不需要缴税。另外，如果基金会每年把5%的资产捐给合法的慈善机构，所得税、遗产税也都全免。

　　移民帮专家张雪玲补充，家庭慈善基金虽然是一个做慈善的工具，而不是为了财富传承。但是设立家族基金还是会有很多税务上的好处：

　　第一，每年的捐赠可以抵税，如果是现金可以抵AGI（Adjusted  gross  income)的30%，未用完的可以carry-over5年；

　　第二，去世后的赠与完全没有遗产税；

　　第三，慈善基金会的投资所得不需要交增值税；

　　第四，捐赠人和子女可以成为基金会的董事（board  directors)，若参与基金会的运作和管理可以领取“合理的”薪水和其它福利，如退休计划、医疗保险等等。

　　总的来说，美国已经有很完善的税法机制，以及很多合法省税节税的途径。而且，如果规划得当，在未来5-10年，美国或将变成全世界少数合法省税、免税的国度之一。美国税法虽然看似复杂可怕，所以赢得了“万税之国”的称号，但当你了解并熟练运用合法途径规避时，你就会发现依法纳税、合法避税并不只是一个玩笑。

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