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川普的税改之企业所得税:带来免税优惠,引领现金回流

政策 美国 海外 税收与福利
2016-11-20 12:22

  作者:移民帮美国专家、达人张雪玲(Shirley)。文章版权由移民帮和作者所有,未经授权不得转载。

  在竞选过程中,川普就曾从货币政策、税收政策、移民政策、贸易与全球化、金融监管、社保医保、国家债务、基础设施建设八个方面,提出了他的经济政策主张。我们重点从税收政策上来看,如果川普兑现他的承诺将对我们的经济生活产生什么样的影响。上期文章中,我们分析到,川普对个人所得税的变化包括降低税率和缩短税的等级,使得中产阶级家庭负担减轻,同时废除遗产税,这对富有的家庭来说,也可以节省相当部分的税收,都可以从中获益。那么,这期我们再来看一下他对企业所得税有哪些改革。

改革企业所得税,引领现金回流

  在企业所得税方面,川普主要有以下四个方面的改革内容:

  第一,所有企业包括中小企业所得税税率由35%减少到15%,并且取消企业替代最低税,也就是企业的AMT TAX;

  第二,企业把海外的资金带回美国,按一次性10%的税率来征税;

  第三,消除大多数企业税,并终结企业延迟交纳境外所得税;

  第四,企业的业务利息支出,它的扣除额要设定合理的上限。

  美国有很多大型的跨国公司在海外有很多收入,例如苹果,大部分销售收入来自于其他国家,由于美国企业所得税税率比较高,达到了35%,这些巨型企业都把他们在海外的收入用各种各样的税收办法,如在税率比较低的国家设立公司,把这些销售收入归为这个公司,所以美国一直征不到他们的所得税,这对美国来说是一个非常大的损失。

  所以之前,美国的几个大公司被美国国税局起诉,到目前也还没有结果。川普的法案则可以一次性解决这个问题,也避免了这些巨头企业,一直把企业利润留在海外不带回美国。

  据知名经济研究咨询机构公布的数据来看,2015年总部设在美国的企业在海外国家持有的现金达到创记录的2.5万亿美元,这几乎相当于美国国内生产总值的14%。这些企业在海外持有大量现金,可以不需要交纳高达35%的企业所得税,这个税率也在全球发达国家中创最高记录。

  然而苹果并不是在海外藏钱最多的企业,通用电器和微软两大企业在海外持有现金的规模均超过了苹果,即超过了一千亿美元。科技企业和制药企业也是美国企业在海外藏钱的主力,在海外藏钱的制药企业占到了美国所有制药企业的27%左右, IT公司占美国同类企业的比重从2002年的12%已经升到了40%。

  如果川普的税改法案能够给企业一次性带来免税的优惠,这将对这些企业在海外的现金流归回美国带来很大程度的改变。资金的回流,如果能够用于长期的投资,将会带来可观的就业机会。同时川普承诺在他就任的100日之内,所有的政府部门停止招聘新的员工,以削减开支。并撤销对海外的一些资助和军费开支,加强对基本设施的建设来扩大就业。相信川普的这些努力会给美国的经济带来新的活力,也给美国人民带来更多的福利。

  另外,关于竞选时曝光川普的税表,由于有巨额的投资损失,民主党攻击川普18年不用交税,实际上,在美国投资企业带来的净收益是要交税,而损失在税法上也是可以抵扣的。即使川普真的18年不必交所得税,这也是税法所允许的,并不是他本人利用税法的漏洞在避税。媒体的爆料实际上是一种断章取义,对税法不懂的人的一个误导。

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