受美国FACTA的启发，2014年OECD也颁布了一个更多国家参与的全球金融帐户自动交换标准，即CRS，目前已有101个国家参加。中国已承诺加入了CRS，并于2017年1月实施新的开户程序的尽调，2018年开始第一次数据交换。这意味着高净值客户在海外的资产将不再隐蔽。在这样的形势下，如何更好地管理财富，就成了亟待解决的问题。

　　北京时间11月3日（周四）21:00，起司会特邀海外投资和CRS规划方面专家为大家解读CRS到底是什么？并用相关案例分析启动CRS对国内高净值人士有什么影响？面对全球征税，应该如何规划资产，如何对资产进行税务优化？以下是直播部分精彩内容回顾。

　　什么是CRS？

　　简单来说，就是全球超百个国家（地区）参加的自动金融信息交换协议，意味着中国税务居民在海外的所有金融账户和金融资产信息会自动报送中国税务部门。

　　金融资产包括常见的香港寿险、开曼、BVI公司股份，海外私人银行账户，海外信托账户等等。

　　CRS推出的背景是：2010年3月，美国颁布了《海外账户纳税法案》(FATCA)，要求海外金融机构(FFI)必须向美国国税局(IRS)披露该机构美国客户的基本信息。若不遵循此规定，则需向美国国税局缴纳30%的预扣税，并于2014年7月正式实施。

　　参考FATCA，2014年2月13日，OECD发布了创建全球金融账户信息自动交换新准则：《通用报告准则》（Common Reporting Standard, CRS），全球101个国家（地区）加入。 当中逾50个国家(地区)承诺于2017年进行第一次信息交换,并于2016年1月1日实施新的账户开户流程。

　　中国承诺成为第二批实施CRS的国家(地区)，将于2017年1月1日实施新的账户开户程序，并于2018年进行第一次信息交换。

　　通过以上案例，可以了解到CRS到底意味着什么呢？即全球的税务信息透明化。

　　为什么要关注CRS呢？

　　第一，2018年所有签约国完成税务交换以后，任何境外金融账户或资产的变动和金额都会记录在案，每年定期自动交换给互相参与国的政府，客户信息完全没有私密性。

　　第二，随着CRS的推出，如果参与国未来在掌握本国居民在境外所有金融帐户的信息后，完全可以实施全球征税，如资本利得税、利息税、遗产税等等。

　　第三，在CRS推出以后，任何刻意隐瞒、隐藏或者伪造身份，恶意避税的行为在很多国家都会被定义为洗钱，后果会比较严重。

　　2016年3、4月份，香港银行已经通知客户，要求客户必须披露税务居民的信息。这就是配合CRS开展工作。5月份和8月份，香港和新加坡也相继推出了CRS的细则。中国大陆是10月份推出CRS相关的细则。

　　CRS常见问题有哪些？

　　第一，CRS覆盖哪些金融机构？CRS覆盖的海外金融机构类型，简单来说包括传统的存款机构、托管机构、各种投资实体和各种保险机构。

　　第二，哪些帐户属于金融帐户呢？金融账户涵盖了这些机构项下的存款账户、托管帐户，现金值保险合约、年金合约，以及持有的金融机构的股权债权等权益。

　　第三，如果开始交换，哪些具体信息将被交换？主要帐户及账户余额、持有人的姓名出生日期、税收居住地（国别）、年度付至或记入该账户的总额。

　　简单分析一下各账户类型：

　　存款帐户：主要包括支票账户、储蓄账户，及带有预存功能的信用卡账户等。例如中国居民李女士在香港渣打银行支票账户内1千万港币及瑞士UBS私人银行账户中1千万美金都会被香港和瑞士报送。

　　托管帐户：是指为了他人的利益而持有金融资产的业务类别，例如证券经纪和期权经纪等。例如王先生在香港某券商开始的港股账户。

　　保险业务和年金业务：具有储蓄或理财性质的保险业务，一般为人身保险产品；不包括短期意外险、健康险或财产险等没有现金价值，或现金价值极少的保险品种。

　　某些投资实体中的股权权益或债权权益：该部分是金融账户中最复杂、最核心的部分。例如，避税者通过在离岸地（如加勒比岛国等），设立资产持有实体，从而来达到避税的目的，此类账户是CRS重点打击的对象。

　　信托 ：在CRS下，如果满足一定的条件，信托通常会被分类成“金融机构”中的“投资实体”一类，需要按照CRS的尽职调查程序进行“金融账户”持有人的识别和报送工作。

　　CRS对国内高净值人士有什么影响？

　　目前我们建议，如果客户需要进行税务规划，一定要先明确客户未来的居民身份是怎么计划的，或者下一代未来的居民身分是怎么规划的，同时根据客户资产所在的区域，以及客户未来投资的标的，选择合理合法的税务的规划方法，进行统筹税务安排。

　　如果您想了解更多CRS相关问题，希望进行一对一的咨询，欢迎大家加小起司（微信号：xiaoqisizhibo）为好友，通过小起司或拨打400-085-6660预约咨询。

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