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2021年新加坡家族办公室设立突破700例!为什么富豪们如此青睐新加坡?

基金 申请 新加坡 投资
2022-07-16 20:00

在新冠疫情之下,全球多国都推出了大规模财政和货币政策刺激经济,许多超级富豪的资产随之大幅增加,同时还有不少的新富豪涌现。近期随着欧美国家开始讨论征收富人税,富豪们到海外进行资产配置的需求显著增长,更多富人开始关注财富保值和遗产规划的问题,很多人选择在亚太地区开设家族办公室来管理财富,新加坡因为便利的交通和税收政策等因素受到关注。

据金管局估计,截至2021年年底,新加坡约有700个家族办公室,较2020年底的400个,数量增加七成以上,这其中,像比如富豪如英国的戴森(Dyson)、谷歌联合创始人布林(Sergey Brin)、对冲基金亿万富翁达利欧(Ray Dalio)、李嘉诚旗下维港投资以及海底捞联合创办人舒萍等,都在本地设立家族办公室。

家族办公室主要是企业家族或高净值人士设立的公司,集中管理家族财富、投资和传承规划。正如近年中国三大科技巨头,阿里巴巴、字节跳动和腾讯也纷纷在新加坡开设办事处。

那么,新加坡家族办公室为何吸引全球高净值人士?小帮带大家了解一下~

新加坡家办概况及常见架构

新加坡家族办公室一般包括两家公司,一家是基金公司,持有家族拥有的各类资产,另一家是基金管理公司(也可称为单一家族办公室),该公司向基金公司提供基金管理服务。

家族办公室历史由来:

Family Office(即家族办公室)最早起源于古罗马时期的大 “Domus” (家庭主管)以及中世纪时期的大” Domo” (总管家)。其主要目的是为富裕家族管理财富,让家族财富得以世代传承。家族办公室以往集中在西方国家,但随着亚洲财富日渐成熟,东方国家对家族办公室的关注与需求也在逐渐提高。

近年来,受到新冠疫情的影响,金融市场、大小企业以及家族办公室都受到了不同程度的扰乱。这场疫情促使许多家族开始深究财富结构性问题,比如财富保护和增值、遗产规划和家族治理。在此背景下,作为国际金融中心的新加坡,成为了许多亿万富翁创办家族办公室的枢纽。

基金公司可申请适用新加坡《1947年所得税法案》中的税收豁免计划,即13O计划和13U计划,而基金管理公司基于管理家族财富的需要,可聘请家族成员及当地专业投资人士作为投资经理,申请人可作为基金管理公司的董事,符合条件的家族成员可作为投资经理进而可申请新加坡工作准证(EP)并前往新加坡进行投资管理工作。

同时,EP持有人的家族成员,包括配偶、21岁以下的未婚子女及父母可通过申请DP及LTVP的方式获取新加坡签证。新加坡家族办公室因其在财富管理、税收优惠和身份规划等方面的优势,受到全球富豪的关注。

新加坡家办常见的架构如下:

备注:13O计划下,基金公司只能是新加坡注册公司,而13U计划下,基金公司可以是各种实体(新加坡或离岸公司、信托和有限合伙皆可)。

新加坡家族办公室新规出台

2022年4月11日,新加坡金融监管局宣布了由家族办公室直接管理的资金符合第13O条和第13U条税收豁免计划的更新条款。

新规下,投资门槛提高,13O计划下基金的最低资产管理规模为1000万新元,并且要在两年内增加到2000万新元。此前,新加坡金管局对13O计划并无最低资产管理规模要求,13U计划的门槛则是5000万新元。

新规已于4月18日生效。

新加坡家办新规具体条款解析

新加坡家办新规调整主要涉及4个方面:最低资产管理规模、本地投资、专业投资者数量和总业务支出。

1.最低资产管理规模

新规下,13O投资门槛提高,基金最低资产管理规模为1000万新元,申请人须承诺在两年内增加到2000万新元。此前,新加坡金管局对13O计划并无明确的最低资产管理规模要求,但建议至少500万新加坡元。

13U计划的门槛则是5000万新元不变。

2.本地投资

新加坡金管局规定,家办的基金公司需要在任何时间点将其资产管理规模的至少10%或新币1000万(以较低者为准)投资于新加坡的「本地投资」。若申请人在申请时无法达到这个条件,基金公司将有一年的宽限期达到此条件。

13U和13O政策一样,须达到最低「本地投资」条件。

对于何为「本地投资」,新加坡金管局也有明确规定,包括以下几种类型:

3.专业投资人数量

新规下,13O计划的专业投资人变为至少2名,如果家办在申请时无法雇佣2名专业投资人,将获得一年的宽限期以雇佣第2名专业投资人。原政策是至少需要雇佣1名专业投资人。

新规下,13U计划要求雇佣至少3名专业投资人,其中至少1名专业投资人为非家族成员,如果家办在申请时无法雇佣1名非家族成员作为专业投资人,将有1年的宽限期满足该要求,而原政策没有非家族成员雇佣要求。

4.分级式总年度业务开支

根据新规定,在13O和13U计划下,新加坡家办依据管理的资产规模来满足分层次的业务支出标准。新规下,13O计划最低总业务支出标准为新币20万,13U计划的最低总业务支出标准为50万。而原政策下,13O和13U的总业务开支要求为20万新元,且不受资产管理规模影响。

新加坡家办常见问答

Q1. 若申请人资产管理规模超过5000万新元,选择13O计划 or 13U计划?

建议申请人不应该以基金规模的大小来决定选择13O或13U税收激励计划,而是应该考虑其基金的性质,以及基金是否能达到相应税收激励计划的门槛要求。比如说,13O对于基金法律实体是有限制的,基金的法律实体必须是新加坡注册公司。相反,13U比较有灵活性,对于基金法律实体无限制并且基金的管辖权也无限制。

如果申请人因为各种原因(比如家庭庞大,资产多元化等)需要更灵活的结构,可以考虑申请13U计划。但如果申请人需求,背景偏简单、倾向于以新加坡为中心的结构,申请人应该考虑申请13O计划。

如果一个基金管理规模超过了5000万新元,申请人初步达到13U 对基金规模的门槛要求,有可能选择申请13U,享受13U较有灵活的好处。

此外,如果申请人已经在新加坡以外的地区通过某种实体持有资产,为了避免需要进行资产转移,建议申请人申请13U税务豁免计划。但申请人必须注意,除基金规模的门槛要求外,13U的其他要求也会比13O的高。例如,13U的年度业务支出要求较13O高,且家族办公室必须雇佣比13O更多的投资专业人士。

Q2. 向金管局申请牌照豁免的是哪个主体?新加坡家办管理公司还是基金控股实体?

新加坡家办最基本的架构中,需要搭建两间公司,一家为基金公司,用来持有家族名下持有的各类资产,另一家为基金管理公司,用于向基金公司提供基金管理服务。

由于单一家族办公室管理的是自己家族的资产,而非他人的资产,新加坡金管局并没有打算许可并监管单一家族办公室,所以在设立单一家族办公室的过程中,可以向新加坡金管局申请豁免持有基金牌照。

Q3. 家办基金税务豁免正式生效时间?

根据新加坡金管局规定,家办基金税务豁免正式生效时间以正式提交申请材料的日期为准,比如申请人4月20日正式提交申请材料,金管局承诺在12周的时间里回复,假如金管局7月做了批复,基金税务豁免正式生效时间为4月20日。

Q4. 年度业务开支是指什么?

年度业务开支是指一个企业在经营业务过程中产生的运营成本, 比如说公司秘书费、会计费等。年度业务开支是基金必须符合的。

基金管理费是基金支付给家办,基金管理费是家办的收入,基金的开支。此外,在整个架构的运营中,还有很多隐性成本需要考虑,对于家族而言,需要整体进行合理规划,既需要实现家族办公室项目低成本运营,满足最低商业开支要求,又不至于让隐性成本产生其他过高的税负。

Q5.  以上条款是否影响现有的家办申请和获批者呢?

以下几种情况将不受更新条件的约束:

◆ 已经拿到税务豁免的,或者说已经正式落地运转的单一家族办公室将不会受到影响;

◆ 在2022年4月18日之前提交完整初步信息(即附件 A)的申请者;

◆ MAS在4月18日之前收到正式MASNET申请,也就是金管局金融机构网上账号申请已经递交,4月18号以后批复的;

◆ 在2022年4月18日之前已经收到MAS批准,但2022年4月18号以后才签发通知信的。

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为什么这么多人都喜欢新加坡

新加坡作为全球著名的离岸金融中心,拥有稳定的政治和法律环境以及良好的营商环境,素有“亚洲经商天堂”之称。在世界银行调查的190个国家中,新加坡被评为全球第二、亚洲第一最佳经商国家。在世界银行调查的189个国家中,新加坡连续第10年被评为全球最佳经商国家。新加坡一直以“亲商”政策吸引了全球大量的企业家到新加坡拓展业务,营商环境在国际上备受认可。

【图片来源:pexels免费商用】

社会稳定、教育先进、医疗优越、居民生活无忧、拥屋率超90%、食品安全、环境优美……新加坡在社会文明度、经济富裕度、环境优美度、资源承载度、生活便利度、公共安全度等方面遥遥领先,多次被评为全球最宜居的城市。

新加坡作为非全球性征税国家,以低税闻名全球,海外资产不征税、无资本利得税、无遗产税,加上新加坡整体政治局势稳定,金融环境稳定,成为了近年全球高净值客户移民及合理规划税务居民身份的热门选择。如果你对新加坡移民感兴趣的,来和小帮聊聊吧。

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