近日，包括英国、美国、法国、德国、意大利、加拿大和日本的七国集团达成协议，支持把全球最低企业税率设为15%。并将在改革国际税收规则、取消数字服务税等领域进行协调。对G7国家来说，15%的最低税率远低于其目前水平。根据税收基金会的数据，2020年，法国、德国、意大利、日本、英国的企业税率分别为32%、29.9%、27.8%、29.7%和19%。

该协议将重新定义跨国企业征税的方式和地点，理论上终结“避税天堂”的存在。简单来说，在各国就最低税率达成一致的前提下，如果企业在某个国家支付的税率低于最低税率，其母国政府可以将其增加到商定的最低税率水平。以爱尔兰为例，如果最低企业税率设为15%，按照目前爱尔兰12.5%的企业税率，一家总部在美国的公司即便在爱尔兰报告收入，也仍需要向美国政府缴纳剩余2.5%的税。爱尔兰属于欧盟成员国，现行税率较低，对跨国公司具有非常高的吸引力，本次七国集团的协议一出，爱尔兰税收体系和制度再次出圈。

今天我们来聊聊爱尔兰的税收体系优势：

一、从税收角度来看：在爱尔兰成立的公司通常被认定为爱尔兰居民公司，必须进行税务登记，按规定缴纳所得税，而且其账目需向爱尔兰税务局备案。企业预缴税款的缴纳应于会计年度结束前31天内完成，但不得晚于当月的21日。企业报税渠道主要有两种：通过税务局申报缴税；在线缴税（ROS）。ROS是一项基于互联网的服务，纳税人可上网呈递纳税申报表并查阅税金余额明细资料。此外，企业也可以通过中介服务机构申报缴税。

二、主要税赋和税率：爱尔兰居民公司的公司所得税（Corporation Tax）标准税率为营业利润的12.5%，针对大部分纳税主体的正常经营所得利润。此外，对于境外资产所得利润、资源开采收益、土地交易所得收益和租金收入等少数情况适用25%的较高税率。爱尔兰公司资本利得税（Capital Gains Tax）根据可记账的资本收益额缴纳，税率为30%；增值税税率目前为0-23%不等， 住宅交易印花税为1%-2%，非住宅交易印花税为0-6%，具体取决于交易类别、资产转让的性质和交易额；2013年7月开征房产税，税率根据房产价格不同而有所区别，分别为0.18%-0.25%不等。爱尔兰个人所得税根据个人收入按年度缴纳，税率为累进式并根据雇员情况有所不同。

三、爱尔兰对个人所得税及税率的总体规定是：在规定的应税收入内，须缴纳全部收入的20%作为个人所得税，超过该数额须按40%的税率缴纳。其中，部分纳税者根据实际情况享受一定的减免。

四、爱尔兰对外国投资有何优惠？

1、优惠政策框架 爱尔兰政府根据本国国土面积、教育结构和产业结构的特点及政府发展战略制定了吸引外资促进经济发展的具体战略，即以保持爱尔兰国际竞争力为宗旨，重点鼓励外国企业和机构投资技术含量高和附加值高的产业。爱尔兰投资发展局（IDA）具体负责该战略实施，对符合其鼓励行业的外资项目，IDA会积极介入，主动热情提供服务与优惠。但作为欧盟成员国，爱尔兰给予企业的优惠不会超过欧盟政策允许的范围。对其他非目标行业的外资进入爱尔兰市场，爱尔兰政府没有限制，但一般IDA或其他机构不介入，也不提供相关服务。爱尔兰与72个国家和地区签署了避免双重征税协定。

2、行业鼓励政策 爱尔兰政府主管部门鼓励外资投入高科技、高附加值产业及服务行 业，这些行业包括：化学和制药/生物制药、生物技术、电子商务、信息和 通讯技术、医疗技术、工程技术、消费品、软件、国际服务（包括金融服务，国际呼叫中心和共享服务中心以及医疗器械等）。爱尔兰投资促进署为大量雇用当地员工的制造业和国际服务业项目 提供一定财政补贴，包括资金补助以及新雇用人员培训等。高新技术产业 研发项目还能得到政府专项基金资助及税务优惠。

爱尔兰在2019年人均GDP达到7.7万美元，位居世界前列，是发达的知识经济和信息化社会。作为欧盟成员国，爱尔兰凭借其良好的基础设施、优秀的科技研发水平、丰富的高素质人力资源，12.5%的公司税率和专业的服务团队，形成了较强的竞争优势，为投资者进入欧盟市场提供了一条优良的通道。

文章来源：DELSK。