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郑爽涉嫌阴阳合同,天价片酬被查,明星工作室接连注销,央视评谁逃税谁就凉凉!

财富管理 税务规划 税务
2021-04-29 20:00

郑爽这两日又霸屏了!

4月26日,女艺人郑爽的前男友张恒再发猛料。在他微博所公布视频中,直指郑爽通过阴阳合同在《倩女幽魂》项目中获得收入1.6亿元,按77个工作日计算,日薪超208万元。值得注意的是,这一数字相当于一个月薪5000的人不吃不喝挣2669年的工资总和,换句话说要从春秋朝代开始挣到现在。并且郑爽还被曝出存在种种偷漏税行为。

4月28日晚间,据央视新闻消息,上海税务和北京广电部门依法调查有关机构和演艺人员郑爽涉嫌“阴阳合同”、拆分收入获取“天价片酬”、偷逃税等问题。

据央视新闻报道,“近日网上反映的郑爽涉嫌偷逃税问题,上海市税务局第一稽查局已予受理,正在依照税收法律法规进行调查核实。”此外,央视新闻还表示,监管部门就“日均薪酬208万元来路”依法调查,既能还原真相,又能呵护法律尊严。一旦以身试法势必“凉凉”。

不仅如此,在央视点评上还强调:“学艺先学德,演戏先做人”,做不好守法公民,一旦以身试法势必“凉凉”。签订“阴阳合同”,于规所禁;偷税逃税,于法不容。整饬行业乱象,回归法治的轨道,影视业才能有良性的发展,为电视剧行业高质量发展营造良好环境。

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少缴税的明星,又何止一个郑爽?

她被调查后,多位明星工作室接连注销

郑爽偷税漏税,阴阳合同被调查后,让小帮不仅想到此前的范冰冰阴阳合事件,此前,范冰冰拍摄《大轰炸》时,获得了1,000万元的“明面片酬”,但实际上,范冰冰通过“阴阳合同”,又获得了2,000万元的“地下片酬”,偷逃税款730万元。在其它影视项目中,范冰冰也使用了类似操作来逃避缴税。

最终,范冰冰偷逃税款总额达到1.34亿元,少缴税款2.38亿元,加上滞纳金和罚款,范冰冰最后一共交了8.8亿元。

范冰冰案之后,娱乐圈掀起了一轮轰轰烈烈的“补税大战”,各家明星争相将欠缴税款补上。截止到2018年年底,影视行业自查申报税款达到了117亿。

这次事件或许说明,真要细究起来,娱乐圈会有一大批人经不起查。

而随处可见的“明星工作室”,就是规避税款的重灾区。

如今,很多明星都注册了个人独资企业作为工作室,相较于传统经纪公司,独立工作室能让明星不受制于企业,行事更加自由,而且在纳税层面,独立工作室也能提供很多“便利”。

依照税率规定,如果明星以个人身份拍戏,那么他/她就要承担最高40%的劳务报酬所得税,但如果他/她通过工作室参与到演艺活动中,那么他/她就可以通过“个人工商户的生产、经营所得”类目报税,承担5%—35%的税率。

看似相差不多,但个人收入的缴税基数是“收入”,个人独资企业的缴税基数是“利润”。通过种种“成本扣除”后,明星缴税额度就能大幅降低。

从《南华早报》引用的“2017年中国明星片酬权力榜TOP100”中可以看到,在“限薪令”颁布之前,顶流明星的电视剧片酬往往能达到6,000万元甚至更多。

而央视财经频道引用的数据,也侧面证实了这一说法。

只要利用缴税差距,小手一抖,明星们就能少缴数百万元的税款,这已经是“普通打工人”一辈子的工资了。

而且,不少地方都会对明星工作室实行税收优惠政策,例如浙江东阳、新疆霍尔果斯、海南海口、江苏新沂等。这下大家就能明白,为什么这些地名常常出现在影视制作表了吧。

在2018年范冰冰逃税案发后,很多地方都作出要求,明星工作室必须要严格按照劳务报酬进行分类补缴。短短三个月,不少明星工作室就因为补缴税款,在年度纳税榜上留下了自己的名字。

网传横店影视区的补税要求

例如在浙江东阳,就出现了明星工作室首次登上纳税百强榜的景象。

在范冰冰案发三年后,郑爽在监管变严的背景下,依然深陷“逃税风波”,不由得让小帮想起来一代传奇歌星毛阿敏。

1989年,毛阿敏被曝偷税漏税近4万元,因此受到了全国人民的口诛笔伐。

两年后,毛阿敏终于通过《渴望》主题曲再度翻红。根据《金陵晚报》的引述,在国家税务局举办的“税务之春”晚会后台,时任税务局局长金鑫还特地嘱咐毛阿敏:“希望你做一名纳税模范啊!”

但在1996年,毛阿敏再次因偷税被查,这次,她少缴纳了106万元的罚款。

后来,毛阿敏回忆称,逃税是因“周边环境”影响,那郑爽涉嫌逃税的背后,会不会也隐藏着相似的逻辑?

巧合的是,今天,#明星工作室接连注销#话题还登上了热搜,根据“硬核八卦女”等博主推测,明星们在这个时间点注销工作室,或许是听到了什么风声。

网友发现那英、黄烈、邓超、何炅、魏大勋、唐嫣、孟美岐、吴宣仪等诸多明星纷纷注销了自己的个人工作室,现在,通过一些企业APP已将查不到这些工作室的存在, 有些艺人甚至参与一些房产股份也随之退出,尽管说对于一个明星工作室注销相对正常,但短时间内多个艺人全部注销,似乎是发生了什么事情。

或许是这些明星提前感应到了什么风吹草动,而就在央视报道后不久,作为央视官微也发布声明,直言:偷税漏税不管是谁都要凉凉。看来这就是绝对的底线了,虽然不清楚这些艺人是不是跟郑爽有一定的关系,但有些网友认为哪怕注销也应该等查完账之后再注销。

尽管这些艺人并没有对于突然注销工作室的行为作出回应,但万万没有想到的是明明对娱乐圈诸多的政策进行了严格规定,竟然还出现这种畸形的高片酬,或许,有关部门也将再次对整体进行大规模的整顿了。你对此怎么看呢?

网红、明星们节税方式大盘点

新税法实行以后恐怕行不通了!

要说现在最赚钱的人,就是网红和明星了,头部网红明星一个人一年的收入,都能吊打一家上市公司了。35岁薇娅一年猛赚20亿,李佳琦一年赚2亿,杨颖直言自己就值8000万片酬......

然而,赚得多,需要缴纳的税也就越多,他们是如何进行税收安排,节省自己的所得税的呢?如今新税法开始实施,过去,纳税不足很可能是扣缴义务人(单位)的责任,现在很可能是自己的责任!不申报、错误申报导致的后果根据金额等逐级上升!轻则被列入失信黑名单,重则就构成偷税漏税,甚至涉及刑事犯罪!

那么,在新税法下,明星网红们之前常用的一些节税方式,还有效吗?我们先来看看李佳琦、薇娅、杨幂是如何进行税收安排的。

注意!!!本文只是从一些可以查到的公开信息,推测这些网红明星的税收筹划思路,和可能采用的方式,具体情况我们并不知晓。

李佳琦工作室

通过这张图我们可以看到,李佳琦名下有很多公司,全都在上海,除了工作室,还有三个有限公司。我们推测李佳琦可能是通过不同的工作室去收一部分个人收入,通过跟当地税务部门进行核定征收,以更低的税率进行纳税,目前不少网红都是通过工作室来进行税务筹划的。

通过下面这张图,我们可以看到,薇娅的税收安排方式跟李佳琦完全不同,她一个工作室都没有,所以薇娅应该是没有采用核定征收的方式节税。

薇娅名下是有贸易公司的,所以有可能她的盈利模式跟李佳琦不同,她有很多自己的货,通过在贸易和商业安排中去获得利润。

下面这张图是杨幂的税收安排情况,她名下也有多家工作室,同时还有西藏的合伙企业,所以大概猜测她可能也是通过工作室进行核定征收的方式,或者返还等其他的方式进行节税。

通过这几个例子我们可以发现,每个人的税务筹划方式和商业安排都是不一样的。包括很多的高净值人群,他们的税务筹划方式也不仅仅是简单地设立一个工作室,下面就给大家总结一下几种常见的方式:

1.纳税主体的筹划

正常情况下,我们自己就是纳税主体,但当我们把纳税主体从个人换成一个实体,包括个人独资企业、合伙企业或者法人企业等之后,因为这些企业对应的税率是不同的,或者可以把个人的税项变成了一个不同的税项,就可以进行相应的税务减免。

▏比如李佳琦的工作室就是最典型的利用个人独资企业的核定征收进行节税,把原来个人名下的收入装进个人工作室,如果500万元以下的收入核定征收核定到3%的税率,就远远低于个人所得税的税率。

为什么在过去个人独资企业能实现节税的功能?一般企业类型有三类:公司、合伙企业、个人独资企业,不同的企业类型对应的税收类型是不一样的。合伙企业和个人独资企业都是没有企业所得税的,基本上跟个人所得税税率是对应的,但个人独资企业有一个“核定征收”的特点,最低税率可以核定到2%-3%。

但是在新税法进行汇算清缴之后,这种多家工作室核定征收的方式有很大的风险。因为过去核定征收规定500万以下的收入才可以进行核定,设立多个工作室,每一个收入都在500万以下,都能享受较低的税率,但现在把所有工作室的收入汇总之后可以发现他其实挣了一个亿,超过了500万的限额。

2.降低税基

我们交的任何税包含这几个因素:谁交税?应税基数是多少?税率是多少?所以谁来交税决定它的税率,收入来源的类型决定税率,但是如果我们把税基有效减少,也可以减少很多应税额。

降低税基有几种方式,第一种方式是控制税基实现的时间;第二方式是分解税基,把税基从原来的一项分解成多项的收入,然后从高税率的税基变成低税率的税基;第三个方式是税基最小化,也就是把我们的应税所得额降低。

过去金融行业在发年终奖的时候很喜欢用这种方法。因为年终奖适用的是个税所得税税率,100万的年终奖税率就达到45%了,要交45万。所以为了节税,就把年终奖直接除以12,按每个月的收入来计算税率,这样就能大大降低税率。

但是税改以后,个人所得税是按每年的收入总额进行征收的,这个方法就失效了。目前年终奖这种收入还不是按年纳税,还有三年的过渡期。

3.转让定价

如果利用一些简单的方式并不能有效降低税基或者税率,就需要做一些业务中的安排,比如口罩贸易中的的转让定价。

假设直接把口罩卖给美国是10块钱一个,成本是1块钱1个,那么有9块钱的利润是在国内的,需要交增值税和25%的企业所得说。这个时候很多公司就会通过转让定价的方式,进行节税。在香港或者新加坡设立一个中间公司,以1.1块钱的价格把口罩卖给中间公司,这样就只有0.1元的利润需要交税。

但现在这种方式比较难了,因为过去没有信息交换,连公司的股东信息也不明确,税务部门不知道公司到底有哪些关联方,挣了多少钱。但税改之后增加了很多反避税条款,而且还有自我申报的责任。

自我申报不仅要申报你的综合所得,还有申报你的经营所得,特别是境外收入也是需要申报的,而且瞒报、漏报的风险很大。轻则被列入失信黑名单,重则就构成偷税漏税,甚至涉及刑事犯罪!

4.转换税务居民身份

转换税务居民身份其实是最基本的税务规划方式,在税改之前,关于税务居民身份的很多具体的细节都没有,税改以后其实给大家打开了一个很大的空间,可以用这个方式进行一些非常有效低风险甚至无风险的税务筹划。

综上,我们列举了几种常见的简单的税务筹划方式,以及新税法的影响,其实还有很多更复杂,更合规的方式,大家可以留言咨询。

其实不止是网红明星,我们普通人也将面临严重税务稽查,近年来,国家不断加码税务监管,国内税务形势越来越严峻:多地开启大额现金管理试点、数字人民币的脚步越来越近、个人所得税改革、中国版CRS稳步推进、金税四期即将上线、税银联网查税、国地税合并后企业和个人联合监控、遗产税随时可能开征......这一切都预示着国家税务评估稽查手段不断升级,企业的所有涉税问题将无处循形!风险无处不在,但也不需要过于担忧,其实在很多地方都是有合理避税的空间的。无论是司法风险还是税务风险,都是有很大的自由裁量权的,有时候一字之差,就能产生几个亿的损失,大家在如实申报,履行纳税义务的同时,也需要警惕风险,未雨绸缪,必要的时候咨询专业的税务师提前做好税务规划。

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