1. 报税截止日

美国每年在4月15日之前要申报前一年所得税，2020年因遇上新冠疫情，联邦报税与补税日延后至7月15日；至于2021年是否也会有一样的延期措施？目前官方因为仍在处理救济支票的发放，因此将报税季开始日期延至2月12日，报税截止日则仍然订在4月15日，对此多方推测去年会延期是因为突如其来的疫情影响，而至今疫情已经笼罩美国超过半年，大多数人已经习惯模式转化，加上即将上台的新政府政策方向仍未明，因此建议纳税人最好还是将报税截止日视为4月15日，先不要笃定会延期而不先做好准备工作。

Q. 如果2021年报税截止日没延期，但是我觉得我来不及准备报税数据，该怎么办？

纳税人都可以填写提交 Form 4868，申请多半年的宽限期，因此可以延后至 10/15/2021 申报；但如果是有欠税，补税部分则是不能宽限的，必须在 4/15/2021 前缴交，否则会被处以迟交罚款。

Q. 各州州税有宽限期吗？是否和联邦税相同？

目前看来，2021年各州也都没有延后报税截止日。

2. 纾困金申报、纾困退税等与疫情相关的退税政策

2021年的报税规定与过去大致相同，但是与以前不同的是，2020年大多数民众都有收到政府发送的纾困金。大多数人应该都在2020年内收到了第一波的纾困金（每人$1200）。针对疫情方面新增的报税申报以及减免政策枚举如下：

01/ 美国报税 Tax Returns 基本认识

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。

─ 联邦税由美国国税局 IRS 负责。

─ 州税则由居住地州政府各自负责。

─ 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。

小贴士：美国总共有七个州不征收「州税」：德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

1. 谁需要申报所得税？- 从身份来看

· 美国公民

· 具合法居留权的外国居民，包括具永久居留权者（如绿卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年内在美超过183天者（非美国移民者，但有美国收入）。

我是美国公民 / 绿卡持有者，但我多不住在美国，需要报税吗？根据IRS 官方说明就身份来说，不论是否长期居住在美国，公民与绿卡持有者皆须申报，且都须遵守同样的报税规定。

2. 哪些所得需要申报？

在全球所赚得的收入皆须申报，如下：

· 薪水工资

· 佣金

· 酬金

· 附加福利

· 小费

· 股票购买选择权

· 利息

· 股息

· 合伙分红

· 资本利得分红

· 退休金收入

· 失业补偿金收入

· 博弈获利

· 国外已得收入

小贴士：

· 联邦税为全球征税，但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除（外国税抵减 Foreign Tax Credit）。

· 美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。2020年为$107,600（视个人情况可能更高）。

02/ 如何计算美国个人所得税额

美国个人所得税申报基本上分为以下两大步骤：

· Step 1.先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments)，剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income，简称 AGI)。

· Step 2.将 AGI 减去个人所得扣除额 (Deduction) 后，剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income)，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。

小贴士：新税法方案已废除个人免税额 (Exemption)，2019年之后所申报的个人所得税时已不适用。依照上述 Step 2. 做法得出金额之后，还可再扣除以下：

· 各种税收抵免 (Tax Credit)，比如扶养小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相关费用 (Education Credits) 等。

· 曾经付过的税（比如 W2 的薪资预扣）

计算出最后金额就是欠款的税，或是 IRS 要退回的金额。

常见问题

Q. 一般授薪阶级会是退税还是补税呢？

对一般薪资人士(W2 income)，通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税，因为在领取薪水的当时，就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴 (Tax Withholding)，所以在申报所得税后，可获得退税(Tax Refund)。

小贴士：但实际情况还是因个人财务管理状况而异，比如是否有财产交易变动、入帐出帐等等。

Q. 我该选择何种扣除额来申报？

当报税者的枚举扣除额高出标准扣除额，或报税者不可采用标准扣除，而须采用枚举扣除方式时，则以枚举扣除方式报税。

文章来源：美国保险。