个人退休账户(Individual Retirement Accounts,简称IRA)是美国养老金制度的重要组成部分。IRA始建于上世纪70年代,是一项由政府通过税收优惠政策发起、个人自愿建立的养老金计划。
建立IRA的目的,首先是在Social Security和401K的基础上,尤其是在大量的雇员无法纳入401K的情况下,提供一项能够提高退休后收入的制度性安排。政府税收优惠促进了IRA计划的持续快速发展。2012年底,44.7%的美国家庭拥有IRA账户。
实际上,IRA作为一种美国公民自身的长期储蓄工具,所有70岁以下且有收入者都可以开设个人退休账户,而且不论其是否参加了其他养老金计划。与普通投资账户来相比,IRA具有免税等多种税收优惠,参与者可根据自己的收入确定缴费金额,但IRA有最高缴费限额,参与者可根据自己的具体情况和投资偏好进行投资管理。同时,它具有良好的转移机制,参与者在转换工作或退休时,可将401(K)等企业年金计划的资金转存到IRA账户,避免不必要的损失。
今天我们谈谈传统IRA与ROTH IRA的区别,以及什么样的人应该选择传统IRA,什么样的人应该选择ROTH IRA。
1997年美国国会通过了“纳税人减负法案”,最突出的有两点,一是创立了新ROTH IRA,二是提高了传统IRA的收入限额,使更多的人可以利用IRA来储蓄退休基金。
先说ROTH IRA,其主要特点如下:
1)放入ROTH IRA的钱是税后的,即这笔钱不能用来抵税;
2)存入ROTH IRA的钱其增值部分以后提领时不用交所得税;
3)如果ROTH IRA拥有人已过59岁半,而第一次存入的款项已超过5年,提领时就可完全免税。
4)如果该帐户中第一次存款已超过5年,在下列情况下在59岁半以前提领仍可免税,也不用交10%的罚款:a)用于第一次购买住房,但一生的限额是$10,000;b) 伤残;c)死亡(由受益人领取)。如果不是上述三种情况,那么在59岁半以前提取要交10%的罚款,并交资本增值税。
5)对Qualifier有收入水平的要求,每年可放的金额也有限制:2020年为夫妻联合报税,不超过296,000美元,单身不超过139,000;每年最多可以放6,000,50岁以上可以放7,000。
再来看传统IRA的规定:
1)放入传统IRA的钱在满足一定条件下可以抵税,如联合报税,收入在$196,000以下,没工作的配偶仍可开设传统IRA,每年最多存入$6,000,50岁以上放7000,可完全或部分抵税,如果你参加了公司的Qualified Plan (如401K) ,则你本人不能再开设传统IRA。
2)放入传统IRA的钱,其增值部分不用每年交税,待拿出来时再交税。
3)年满59岁半可以往外提取本金和利息,年满70岁半则必须开始提取。
4)除规定情况外,在59岁半以前提领,除了要交所得税外,还要交10%的罚款。
比较传统IRA与ROTH IRA,主要区别有三点:
第一,传统IRA是税前的,可用来抵税,而ROTH IRA是税后的钱,不能用于抵税;
第二,传统IRA拿出来时要交税,而ROTH IRA拿出来时不用交税;
第三,传统IRA到70岁半时则必须往外拿钱,而ROTH IRA则无此规定,而且只要有工作收入,70岁半以后仍可往ROTH IRA中放钱。
以上所述只是文字上的规定,很多人问到底是传统IRA好还是ROTHIRA好?我的回答是因人而异。开设什么样IRA帐户不仅要考虑到目前的收入情况、税率,还要考虑未来的收入和可能的税率。
首先来算一笔帐。ROTH IRA与传统IRA一个先交税,一个后交税。如果退休前和退休后税率一样,两者的效果完全一样。假设现在和将来的税率都是28%,如果开传统IRA,每年放$2,000,持续放30年,假设每年12%的年复利,30年后连本带利能滚到大约48.2万,扣掉28%的税实得34.7万。ROTH IRA也是$2,000,扣掉28%的税,实际投入$1,440,也是30年,同样12%的复利,30年后你也得到34.7万。
第二,如果你预计未来的税率会比现在高,那么ROTH IRA 比传统IRA更合算。有人问,退休后没有工作收入,税率怎么会比现在高?答案在你的401K或其他退休基金。有些客户才30来岁,401K已累积到了10几万,还每年放最高额。照这样放下去,30年后他/她帐户上很可能累积到四、五百万,每年提5%的利息就是20多万,其税率就是30%多。
第三,如果你觉得未来的税率会比现在低,那么应先考虑传统IRA,因为它马上可以帮你抵税。配偶不工作的应先首先开设传统IRA。
第四,从作遗产规划角度来看,ROTH IRA 比传统IRA更好,因为ROTH IRA的钱拿出来时不用交所得税,且没规定70岁半必须拿出来。这笔钱过世后可以传给子女不用交所得税。
第五,如果你公司没有退休计划,你AGI(Adjustfied Gross Income)少于$95,000(单独报税)或$150,000(联合报税),你可以选择开传统IRA或开ROTH IRA,一般是开传统IRA。
第六,不论IRA还是ROTH IRA都必须在报税截止日之前开设,即4月15日。
文章来源:美国财富管理。