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美国税务入门:新移民必知的税务常识

美国税务入门:新移民必知的税务常识
税务规划 美国 税务
2020-06-26 20:00

都说美国是万税之国,所以很多人在移民美国前都很担忧税务的问题。美国的税收是综合各项收入的基础上征收的所得税。同时对于财产转让,美国国税局也相应征收不同的“转让税”,包含赠与税、遗产税等。

此外,税法也施加给美国税务居民非常繁重的申报义务,对于违反申报义务的情况有相应非常严苛的惩罚。

今天小帮带大家梳理一下美国的所得税、遗产税和赠与税,以及报税的相关问题及注意事项,让大家对美国的税务体系有一个更全面的认识。

  个人收入所得税   

1.税务居民身份

符合美国税务居民身份的主要有以下3种人:

· 美国公民

· 绿卡持有者

· 满足实质居留测试的居民

满足以上条件,就是美国的税务居民,需要在美国缴纳个人所得税。不满足以上条件,就是美国的非税务居民,这个时候如果有来自于美国的收入,那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。

这里大家要注意“绿卡持有者”,很多客户总是会问这样一个问题:我现在是临时绿卡,而且两年之后移民局审批通过,我才能换成永久绿卡,在这两年内,我并不在美国居住,我为什么就成了美国的税务居民了?

这一点我们必须明白,在美国税法里没有规定临时绿卡就不是税务居民,只要你是绿卡持有者,你就是美国的税务居民。但是通过移民帮税务规划团队提前进行一定的税务筹划,也可以做到持有绿卡,但同时又不是美国所得税税务居民,具体大家可以加小帮微信(18721556705)咨询。

对于投资移民到美国的客户,这个起始时间很好确定,就是你获批之后去领馆面试通过,拿着移民签证登陆美国的那天,你的税务身份就多了一个美国税务居民。

另外,“满足实质居留测试的居民”这一点我们之前的文章也反复提到过,这里提醒大家如果经常往来美国,每年最好不要在美国居留超过121天,否则可能被认定为“税务居民”。

▎183天加权计算方式:今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6,计算结果超过183天就成为美国税务居民,你全球的收入都要在美国纳税。

2.个人收入所得税

作为一个美国税务居民,你的全球收入都需要在美国做申报,并且有可能缴税。很多人会误以为是对全球资产进行征税,在美国国税局的眼中,收入与资产是两个不同的概念。税收针对的是个人收入,而不是个人资产。

收入包括:工资、利息、分红、离婚的配偶接收的抚养费、个体户的生意收入、投资收入、退休金收入、租金收入、版权和专利收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、农业收入、社安福利金收入、失业金收入,及其他收入;资产:房地产、土地、金融资产、公司股份、无形资产、天然资源和艺术收藏品等等......

所得税最关键的是税率,跟国内一样,美国也采用阶梯税率,收入越高,税率也就越高。

  美国阶梯税率

3.免税和抵扣

在申报个人所得税时,美国针对不同的情况还有一些免税和抵扣,比如学生贷款、教育支出、IRA等花费、子女抚养、年长者或残疾人、教育开支、退休储蓄,劳动所得税 (Earned Income Tax Credit)、保费税收等。

对一般薪资人士(W2 income),通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税,因为在领取薪水的当时,就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴 (Tax Withholding),所以在申报所得税后,可获得退税(Tax Refund)。

  遗产和赠与税  

遗产和赠与,虽然说给的形式不一样,一个是生前给,一个是身后给,但是都相当于是一个礼物。所以遗产税和赠与税的税率是一样的,这两个税是相辅相成不可分割的。

首先我们要弄清楚谁来交税的问题,与个人所得税不同,谁的收入就由谁来交税,但资产转移税涉及的不止一个人,就没这么简单了。

比如张先生在美国有一套房产打算赠送给女儿,这个时候是女儿交赠与税还是张先生交赠与税?答案是张先生来交。

所以,在资产转移税里面,如果没有特殊的约定,大家一定要清楚交税的不是拿钱的那个人,而是给钱的那个人。

特朗普税改以后,美国税务居民的赠与税和遗产税免税额翻倍了,个人终身免税额1120万美金,年度免税额1.4万美金。

所以,只有当您留给孩子的财产超过1120万美金的时候才需要交税,而且这是个人免税额,如果是夫妻两个人就有2240万美金的免税额,也就是说家庭资产超过2240万美金才需要交税。

值得注意的是,如果你是非美国税务居民,你的终身免税额只有6万美金,可以享受1.4万美金的年度免税额。

由于免税额的不同,在涉及到赠与税时,税务身份的规划就显得非常重要了,这里给大家举个例子。

▎案例(一)一对中国的父母,要把他们在中国100万美金的房产赠与女儿,女儿在美国已经拿到绿卡,这个时候需要交赠与税吗?怎么交?

▎案例(二)同样是一对中国的父母,要把他们在美国100万美金的房产赠与女儿,女儿同样是美国绿卡持有者,这种情况需要交赠与税吗?

在案例一中,这对中国父母是中国税务居民,房产是中国的,跟美国没有关系,所以不需要交赠与税。而女儿作为美国税务居民,受赠额度超过10万美金的情况下,需要申报。

而案例二中,虽然父母是美国非税务居民,但他们的房产在美国,所以需要交赠与税。而且他们的免税额只有6万美金,如果是按40%的税率,这对父母需要交94万*40%=37.6万美金的赠与税!而如果他们提前做税务规划,其实是一分钱的赠与税都不用交的。

  在美国如何报税呢?  

在美国,可以通过多种途径进行报税,你可以选择上网申报,也可以手动填表,或者用专业的报税软件,或者由专业的会计师来处理。

美国报税的身份分为5种:单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主和丧偶。不同的报税身份有不同的抵扣和交税的门槛,一般来说夫妻联合申报是最省税的。

一般来说,报税的截止日期为4月15日,如果逾期报税并欠国税局税款,将面临未报税罚款,金额相当于每月欠税的5%,或按局部月份的未付税款计算,最多为欠税额的25%。

美国纳税居民申报联邦税相关的税表有1040、1040A和1040EZ。1040表格是标准版本的报税表格,而1040EZ和1040A是1040的简化版本。所有的人都可以用1040来报税。如果1040可以提供更多的免税抵税额,建议使用1040进行报税。

1040税表的前半部分是各种收入的汇总,后半部分是减免和抵扣。收入减去减免和抵扣乘以相应的税率,就计算出当年在美国的税额。这个税额又可以减去地税优惠和预交税,最后得出来的就是当年最终的税赋,这个税赋可以是交税,也可能是退税。

除了联邦税,如果你是某一州的公民,全球收入也要在该州申报。联邦税与州税填写的表格不同,但是报税过程差不多。州税的申报没有联邦税那么复杂。

其他跟个人所得税申报可能相关的,还有公司所得税申报表1120、小型公司所得申报表1120S、有限责任公司申报表1065。

  持有绿卡的新移民报税主要有四个方面  

第一,全球收入的申报。  

第二,美国以外的银行帐户和金融资产的申报。注意,美国本土的银行帐户是不需要申报的。

如果你在海外的所有金融账户在过去整年当中的任何时候的最高总值加起来超过10000美元,需要作出信息申报。这个只是申报,不会产生费用。申报的截止日期是4月15日,可延期到10月15日。

金融账户包括任何银行账户,证券,投资衍生工具(股票,债卷,期货,货币,利率与市场指数),海外互惠基金,或其他金融账户(包括任何储蓄账户,支票账户,定期账户,年金,有现金值的人寿保险)。

第三,海外赠与的申报

如果你在过去整年当中收到海外赠与超过100000美元,需要作出信息申报。

同样只是申报,而不是要交税。申报的内容包括赠与的时间和赠与的金额。并不需要指出赠与人和你是什么关系。申报截止日期是4月15日,或延期到10月15日。

第四,如果在美国之外拥有企业,且拥有企业的股份达到了10%,企业的财务报表也就是资产负债表和损益表也要对美国政府申报。

如需咨询美国及全球税务规划相关问题,请在公众号内回复“姓名+咨询事项+电话”,工作人员将在24小时之内与您联系。(PS需要咨询的朋友请务必留下你个人联系方式,不然工作人员无法及时联系到您哦)

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