全球身份规划大师
400-085-6660 全球身份规划大师
美国税种那么多,哪些是新移民必须关注的?
美国税种那么多,哪些是新移民必须关注的?
2018-06-06

由于美国税务问题比较复杂,跟国内很不一样,所以在之前的文章中,我们一直强调新移民一定要重视税务问题,告诉新移民如何报税,如何省税,逃税的代价等。但很多客户仍然对自己所面临的税务问题没有全面的认识,今天小帮带大家梳理一下美国与个人相关的税。

美国涉及个人的税种主要有财产税、个人收入所得税、资产转移税等。其中个人所得税和资产转移税很重要,基本上每个新移民都会涉及到。

美国个人收入所得税

一、税务居民(移民身份 vs 税务身份)

符合美国税务居民身份的主要有以下3种人:

• 美国公民

• 绿卡持有者

• 满足实质居留测试的居民

这里大家要注意“绿卡持有者”,很多客户总是会问这样一个问题:我现在是临时绿卡,而且两年之后移民局审批通过,我才能换成永久绿卡,在这两年内,我并不在美国居住,我为什么就成了美国的税务居民了?

这一点我们必须明白,在美国税法里没有规定临时绿卡就不是税务居民,只要你是绿卡持有者,你就是美国的税务居民。

对于投资移民到美国的客户,这个起始时间很好确定,就是你获批之后去领馆面试通过,拿着移民签证登陆美国的那天,你的税务身份就多了一个美国税务居民。

另外,“满足实质居留测试的居民”这一点我们之前的文章也反复提到过,这里提醒大家如果经常往来美国,每年最好不要在美国居留超过121天,否则可能被认定为“税务居民”。

183天加权计算方式:今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6,计算结果超过183天就成为美国税务居民,你全球的收入都要在美国纳税。

二、应税收入和税率

作为一个美国税务居民,你的全球收入都需要在美国做申报,并且有可能缴税。其实不仅是美国这么规定,中国也是这么规定的。

与中国不同的是,美国不仅收入是计税的,亏损也有福利,亏损是可以用来抵减收入的。而且美国还有标准扣除额和个人免税额。

美国的应税收入主要包括:薪酬收入(限制性股权,期权);分红、利息收入;自营企业收入/亏损;资本利得/亏损;退休年金收入;租金收入/亏损;来自合伙企业的收入/亏损;农场收入/亏损;社保收入;其他收入等。

总收入- 搬家费用- 赡养费用- 自营企业退休计划和医疗保费等 = 调整后总收入,调整后总收入- 分项扣除额或标准扣除额- 个人免税额 = 应纳税总收入。

一般来说,对于一个四口之家,夫妻合并申报的情况下,每年有1.2万美金的标准扣除额,每个人还有4050美金的个人免税额,四个人就是1.6万美金左右,这样的话,只要这个四口之家每年的应税总收入只要不超过3万美金,就不需要交税。

超过的话就按照2018年的个人所得税税率交税。

这时候很多客户就会问了,我虽然拿了绿卡,但我的主要收入来源还是在国内,在国内已经交过税了,还要去美国再交一次吗?

大家记住一个基本原则:收入来源地在哪,首先就要在哪交税。这种情况,尽管你是美国税务居民身份,有纳税义务,但你已经在中国交过税了,中美是有税务协定的,不会双重征税,所以你在中国交过的税,在美国可以抵扣。

比如你每年来自中国的收入是150万,按美国税法需要交50万的税,如果你在中国已经交了55万,那么你在美国不需要再交税;如果你在中国交了30万的税,则需要在美国补缴20万的税。

如果你的收入主要是工资收入,那么一般来说你在中国交的税会比在美国更高,这种情况一般不需要补税。

这里必须提醒大家,香港的税率很低,很多人在香港工作,但香港和美国是没有税务协定的,如果你在香港工作,同时又是美国税务居民,你非常有可能要在美国补税。

以上我们说的都是联邦层面的个人所得税,但美国有50个州,每个州的税法都不一样,所以美国州的个人所得税税率也是不一样的,下图标绿的州都是不收个人所得税的。

三、所得税税表的申报

如果你是美国的税务居民,在美国境内居住,你需要按如下时间节点申报。

如果你在美国境外居住,则需要按以下时间节点申报。因为税务局可能考虑到在海外搜集资料报税需要花更多的时间,所以多给了两个月,可以6月15号申报。

但不管你在哪里居住,税费都需要4月15号交,没有及时交会有滞纳金、罚款等处罚。

四、信息申报

我们在申报个人税表时,不仅要申报收入,还要申报信息。信息申报可能和你的收入没有关系,也可能有关系。如果你应该申报的信息没有申报,会面临1万美金左右的罚款。

主要需要申报以下信息:

其他几个比较好理解,我们主要解释一下海外金融资产。这里的海外金融资产包括你在美国境外的银行存款、理财产品、股票账户、具有现金价值的保单等。

那么什么情况下我才需要申报呢?这里其实有一个门槛:税务年度最后一天资产累计超过50,000美元,或任何一天超过75,000美元。基本上99%的移民客户都是满足这个门槛的,都需要申报。

资产转移税

美国的资产转移税主要包括赠与税和遗产税,这两个税是相辅相成不可分割的。

首先我们要弄清楚谁来交税的问题,与个人所得税不同,谁的收入就由谁来交税,但资产转移税涉及的不止一个人,就没这么简单了。

比如张先生在美国有一套房产打算赠送给女儿,这个时候是女儿交赠与税还是张先生交赠与税?答案是张先生来交。

所以,在资产转移税里面,如果没有特殊的约定,大家一定要清楚交税的不是拿钱的那个人,而是给钱的那个人。

特朗普税改以后,美国税务居民的赠与税和遗产税免税额翻倍了,个人终身免税额1120万美金,年度免税额1.4万美金。所以,只有当您留给孩子的财产超过1120万美金的时候才需要交税,而且这是个人免税额,如果是夫妻两个人就有2240万美金的免税额,也就是说家庭资产超过2240万美金才需要交税。

值得注意的是,如果你是非美国税务居民,你的终身免税额只有6万美金,可以享受1.4万美金的年度免税额。

由于免税额的不同,在涉及到赠与税时,税务身份的规划就显得非常重要了,这里给大家举个例子。

案例(一)一对中国的父母,要把他们在中国100万美金的房产赠与女儿,女儿在美国已经拿到绿卡,这个时候需要交赠与税吗?怎么交?

案例(二)同样是一对中国的父母,要把他们在美国100万美金的房产赠与女儿,女儿同样是美国绿卡持有者,这种情况需要交赠与税吗?

在案例一中,这对中国父母是中国税务居民,房产是中国的,跟美国没有关系,所以不需要交赠与税。而女儿作为美国税务居民,受赠额度超过10万美金的情况下,需要申报。

而案例二中,虽然父母是美国非税务居民,但他们的房产在美国,所以需要交赠与税。而且他们的免税额只有6万美金,如果是按40%的税率,这对父母需要交94万*40%=37.6万美金的赠与税!而如果他们提前做税务规划,其实是一分钱的赠与税都不用交的。

以上跟大家说的都是联邦层面的资产转移税的问题,其实美国每个州的遗产税和赠与税规定都不一样,其中31个州没有遗产税和继承税,12个州和华盛顿哥伦比亚特区只有遗产税,5个州只有继承税,2个州有遗产税和继承税。

想知道根据您的家庭和资产情况,如何做针对性的税务规划吗?任何美国税务规划问题请拨打400-085-6660,专业顾问将在24小时之内与您联系。

本文为移民帮原创,转载请注明来源。

金融热点周报:美国10月贸易逆差创新高,全球制造巨头掀裁员潮
金融热点周报:美国10月贸易逆差创新高,全球制造巨头掀裁员潮
为了让客户更全面地了解全球金融投资资讯,移民帮每周末整理全球金融热点资讯,以周报的形式发布,欢迎转发。
金融热点周报:G20峰会重磅来袭,油价创10年最大跌幅
金融热点周报:G20峰会重磅来袭,油价创10年最大跌幅
为了让客户更全面地了解全球金融投资资讯,移民帮每周末整理全球金融热点资讯,以周报的形式发布,欢迎转发。
金融热点周报:美科技股集体暴跌,香港楼市见顶回落
金融热点周报:美科技股集体暴跌,香港楼市见顶回落
为了让客户更全面地了解全球金融投资资讯,移民帮每周末整理全球金融热点资讯,以周报的形式发布,欢迎转发。
因为梅根,美国现在要向英国王室收税了……
因为梅根,美国现在要向英国王室收税了……
是的,你没看错,美国居然要向英国王室收税了。虽然梅根嫁给了哈里王子,但她目前依旧是美国公民,必须向美国纳税。而且任何与她有资产关联的人理论上都需要向美国政府交税,包括她的丈夫以及英国王室。
被捧上天的香港保险,究竟是金矿还是陷阱?
被捧上天的香港保险,究竟是金矿还是陷阱?
港险以低保费,高分红,保障多的名号深入民心,所以不少大陆居民为了保障和投资增值,不远千里跑香港买保险,掀起一波又一波港险热。今天我们来客观真实不吹不黑,来说说真实的港险到底是什么样的,面对CRS全球征税,里面有什么风险有什么坑。
金融热点周报:全球资产面临四大挑战,脱欧协议草案引发英政坛动荡
金融热点周报:全球资产面临四大挑战,脱欧协议草案引发英政坛动荡
为了让客户更全面地了解全球金融投资资讯,移民帮每周末整理全球金融热点资讯,以周报的形式发布,欢迎转发。
智能移民
微信关注
微信公众号
微信客服小帮
预约回电
确认
小程序
全球移民房产严选
智能移民