2017年年底，被称为“史上最大减税”，名为《减税与就业法案》的特朗普税改法案的最终版重磅落地。该法案于今年1月份已经实施，税改法案牵一发而动全身，渗透到美国社会生活的各个方面，对在美生活的华人个人所得税、住房、养老等都有影响。

其中养老问题是大家极为关注的，那么，在全新的税收环境下，如何利用新税法提升你的退休账户？以下有五大策略值得借鉴。

第一，搬到一个税率较低的州

听起来有些不切实际，但却是不少退休者的选择。州税及地方（简称SALT）设置的抵扣上限为1万元，将对包括面纽约州、加州等该税率州的纳税人构成极大影响。尽管个人标准抵扣额度增加了一倍至12000元，但在2015年纽约人的SALT抵扣平均额度是22000元。

在同样是高收入税的加州，对于拥有价值100万房产的人来说，1.25%的全部房产税税率令纳税人早已超越了1万元的抵扣上限。也就是说，对SALT抵扣额度设置上限，可能会因为增加纳税额而不利于纳税人。所以，对于退休者来说，搬离高税收的州，到类似内华达或新墨西哥这样的低税收州，也不失为一种选择。

业内专家表示，如果单一考虑SALT设置1万元抵扣上限，看起来是不太有利，但其实应全盘考虑。在新税法中，对于绝大部分收入人群而言，税率都是降低了。所以对很多人来讲，即便不能用列举抵扣项目方式，或者SALT只能抵扣到1万，但因为整体税率降低以及标准抵扣额度的提高（夫妻一年2.4万），免税额也提高了。

当然也要看家庭状况，对于家庭成员并不多的家庭，是这样的。所以对于这个问题，SALT设置了抵扣上限是否对高税率州的纳税人不利，要看这能否和被提高的标准抵扣额度以及降低的税率相互冲销。所以要根据每个家庭的情况具体计算，才能得到最后的结果。

第二，将传统IRA转为罗斯IRA（Roth IRA）

传统IRA和罗斯IRA的区别在于，传统IRA是后交税，罗斯则是先交税。罗斯IRA最大的优势在于投资利润免税，也就是说在该账户中的投资收益是免税的。从长远来看，免税退休账户将能避免账户受到未来更高利率带来的负面影响。

在2018年生效的更低的边际税率令传统IRA转变成罗斯IRA的成本要小很多，而由于到2026年时，个人是否继续享有减税政策将重新取决于国会的表决，所以现在交税可能会比到退休时再交税便宜很多。不过值得注意的是，罗斯IRA有收入限制，在2018年，个人年收入超过$135,000或家庭年收入超过$199,000者不能申请。

当然，在这里还值得一提的是，若是处在股市下跌的时期，可考虑将传统IRA转换成罗斯IRA，这是转换账户的好时机。由于转换账户需要按照账户资产价值缴税，随着股市下滑，资产价值的缩水就可以省下一笔应交税金。比如之前的资产价值是$20万，股市下跌导致目前资产价值仅剩$10万，那么需要缴纳的税金也就变少了。当然，这样做的前提是你认为股市已经见底，或者将会在未来反弹回升。

专家表示，除了买IRA或401K，另一种很有效的方式是配置一些有投资成分的保险品种，也就是投资型人寿保险，前提是自己比较年轻且身体状况不错。比如IUL（Indexed Universal Life），很多时候其与斯坦普500指数挂钩，风险相对较低。其实IUL不仅适合美国人，中国人也可以利用IUL进行资产配置，在国内如何配置IUL？拨打400-085-6660，专业顾问将在24小时之内与您联系。

这种产品的特性是一方面有传统的保险保障，另一方面也是非常有效的长线退休规划。特别对于年轻、身体不错人群来说，保费便宜，长线累计起来非常可观。若是20年以上的话，年回报可达到5%或6%。到时若作为退休规划用贷款形式贷出来，不用交税。这样的话，税前年回报有可能达到双位数。很多时候要比IRA或401K的回报更好。

另外如果一个人在房产投资方面进行的很多，若认为纽约或新泽西税率较高，也可以考虑把房产投到低税率的州，当然这样的动作比较大。如果要自己住的话，以后就要搬过去了，这可能不是每个人都会考虑的。

长期来讲，因为美国现在债务越来越高，即便今后还是共和党执政，也不一定能维持现在这样的低税率。所以如果现在可以少缴税，又有多余的钱，就可以先把税交掉，然后放到roth IRA或401K里面。刚才提到的保险产品也是一样，因为都是税后才买的，买完以后放在里面，等到退休以后就能用，届时哪怕税率增高也不用缴税了。

第三、做慈善

新税法保留了慈善馈赠税税收抵免，但将已婚夫妇的标准抵扣额度提高到了24000元，你需要捐出很多来确保用列举抵扣。所以有一种策略是将你在未来数年会进行的捐款预付到一个纳税年度。比如，将未来五年的捐款捆绑到一起。不过，这只能作为一年的省税策略。

对于年满70.5岁的退休者来说，可以直接从你的IRA账户中捐款，无论是否为列举抵扣项目方式。捐款将计入你在退休账户中所要求的最低分配额，但不包括在应纳税所得中。合规的慈善捐款将能让纳税人申请标准抵扣额，同时依旧获得慈善抵扣。对于高收入人群来说，直接从IRA中捐款要比先从IRA中提钱，再进行捐款更有省税的效果。  

专家认为，由于现在夫妻标准抵扣额度是一年$2.4万，加上SALT的$1万抵扣上限和其他包括慈善捐赠的抵扣，如果超过$2.4万，再用列举抵扣会理想一些，否则还是应该用标准抵扣。同时也要考虑个人在SALT1万限制的情况下，还有什么别的内容可以抵扣，慈善的部分可以加多少。自己是否有心仪的慈善机构，又是否有能力捐那么多钱。当然，对少部分的富裕群体而言，捐钱给慈善机构的利益则是最大化的。

第四、留意遗产税

新税法将遗产税个人免税额和夫妻免税额分别加倍至$1120万和$2240万。而到2026年时将会恢复至2017年的通胀水平。对于大部分美国民众来说，遗产税免税额的提升可能并无意义，但对于高净值纳税者而言，则有所改变。

对于拥有$1100万元（夫妻$2200万元）净资产的个人来说，依旧可以通过使用信托和遗产规划策略来降低税收对继承人的冲击。由于遗产税与赠与税可共同使用免税额，所以也可以考虑赠与大量免税资产给继承者。对于遗产价值不足$2000万的已婚夫妇来说，专家建议可以等等看，“观望”其商业或资产价值的变化。

针对你的具体情况，应该如何规划自己的退休账户更划算？咨询美国税务规划问题，请拨打400-085-6660，专业顾问将在24小时之内与您联系。

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