首页海外播报特朗普“历史性税改”出炉!企业、个税减轻压力,这类人获益!

特朗普“历史性税改”出炉!企业、个税减轻压力,这类人获益!

2017-09-28     浏览: 2341

美国 投资移民

从今年2月份开始,川普就提出近期会提出有巨大帮助的税改计划。然而拖到九月底,川普的税改计划终于出炉了,于美国当地时间27日宣布这一大规模的税收改革计划。美国CNBC网站称,这一税改方案将显著降低对企业和大量家庭的税收,但依然面临着政府赤字等若干棘手问题。

  从今年2月份开始,特朗普就提出近期会提出有巨大帮助的税改计划。然而拖到九月底,特朗普的税改计划终于出炉了,于美国当地时间9月27日宣布这一大规模的税收改革计划。美国CNBC网站称,这一税改方案将显著降低对企业和大量家庭的税收,但依然面临着政府赤字等若干棘手问题。

  共和党人也公布了这份9页纸的减税和税改方案,比特朗普启动税改时的一页大纲更为丰富,但仍缺乏一些关键细节。此后,国会参众两院的委员会将会根据框架起草可行的税改法案,并提交国会通过。

  特朗普提到,此次税改“美国史上规模最大”,是“一代仅有一次的机会”,税改将会对中产阶层家庭减税,更为简单和公平,将会让海外的利润和就业回流美国。

  在此前数月的税改讨论中,白宫与国会就税改方案达成了一些一致,特朗普甚至在争取民主党的支持,以通过税改。但由于数项改革预计使富人和中产阶级家庭受益,并且没有提及实现减税的资金来源,据路透社报道,税改框架仍旧引发批评,认为实际是对富人和中产阶级家庭的大规模减税,并且会造成万亿美元的财政赤字。

  小帮就来介绍一下特朗普税改的具体事宜。

  1、企业税不高于20%,此前宣称要降到15%

  企业税方面,除了企业所得税降至20%,税改方案还提出,对于独资经营、合伙经营和股份制的小企业和家族企业,即税赋转由合伙人缴纳的公司(pass-through business),税改方案将最高税率由39.6%下调至25%

  税改方案建议采取措施,防止出现通过个人收入转为企业收入规避高税率的行为。方案意图取消企业替代性最低税,而且建议拟定税改案的委员会考虑采取方法降低对企业所得的双重课税。

  为了鼓励美国的跨国企业将海外利润转回国内,方案呼吁对这类企业海外盈利的征税体系由属人制变为属地制,即只要企业在海外已缴税,转回本国的利润就不必再缴税。

  为了避免跨国企业将盈利转入避险天堂,方案呼吁,以全球范围内该企业可享有的最低税率对其海外利润征税。

  企业所得税将降至20%,这低于工业化国家22.5%的企业税平均水平

  2、个人所得税:新的税率,减少个人所得税税档

  方案将个人所得税的7档累进税率降至3档,即个税累进税率分别是12%、25%和35%。所以赚得最多的那一群人,将可以比之前少交4.6%的税,也就是说,年收入如果有100万美元,则可少交46000美元。

  不过方案也指出,如果需要,则会在35%以上再增加一个税档,以确保"税收负担不会从高收入群体转嫁到中低收入群体。”

  此外,该方案没有说明每个等级对应的收入水平,所以不清楚一个典型家庭将获得多少减税。

  税改方案将把标准扣除额(standard deduction)翻倍,将个人标准扣除额定在12,000美元;家庭的标准扣除额是24,000美元。

  但也取消了一些针对个人和家庭的免税项目。 2017年,个人的免税项目约有4050美元,这意味着,新税制实施后,一对夫妻每年的收入可能会减少9100美元。

  3、增加儿童退税抵免金额

  儿童税收抵免额度将从现行1000美元有所提高,但尚未公布具体数额,家庭的非儿童附属成员也将获得500美元的税收抵免,在制定法案的过程中,也会考虑更多惠及中产阶层家庭的政策。

  4、取消遗产税

  由于个人所得税最高一档从39.5%下调至35%,方案也提出,或许会对富人征收更高税率,避免税改劫贫济富。但另一项被指为富人减税的方案,则是取消房产遗产税,即取消继承逝者的房地产时需缴纳的高额税收。特朗普对此称,不会让该“死亡税”偷走美国梦。此外,对于通常让美国富人受益的抵押贷款利息和慈善抵扣政策,特朗普税改予以保留,而对打击富人避税的替代性最低税政策,则决定取消。民主党此前已经表态,将不会支持任何为富人减税的税改方案。

  5、其他抵税和扣除项目不明

  市政债券获得利息(Municipal bond interest)仍为免费。教育和退休储蓄的税收福利也会继续保持,鼓励穷人工作而不是吃福利的个人所得税退税(Earned Income Tax Credit)也将保持,但不排除做出适当改革。

  州/地区税收扣除取消

  纳税者将不再能享受州/当地及房地产税的减免,这对住在东西两岸传统民主党大州(加州、纽约州、新泽西州、康州等)的纳税者们不利。

  新纳税框架还主张取消那些未明确的税收扣除项目,比如医疗开支,工作开支,拥有家庭办公室等等。

  6、维持房贷、慈善减税,但是.......

  根据新方案,慈善捐助(charitable contributions)与抵押利息扣除(mortgage interest deduction)将维持,但这两项必须在超过标准减免(standard deduction)后,才能进行税收减免。

  美国房地产商协会(National Association of Realtors)表示,新税制将会使得租住房屋比购买房屋更划得来,并降低人们购屋的意愿,从而令现房贬值。

  7、国际方面

  在国际层面,该计划将改用“领土税制”,放弃美国独特的、不管企业利润在哪国赚取的全球征税方式。但它也包括了一些规定,以降低后的税率对美国跨国公司的外国利润进行全球征税,以保护美国税基。方案没有具体说明降低后的税率。

  据报道,具有累积离岸利润的公司,在将这些利润汇回国内时将被征收一次性税收,为这些收入汇回美国扫清了道路。适用的税率还不清楚,但以现金形式持有的收益将比以低流动性投资形式持有的收益税率高。公司可以用多年时间支付新税。

  根据目前的法律,公司可以推迟对其离岸收益缴纳美国税,直到将其带到美国。因此,美国公司在海外已经囤积了估计有2.6万亿美元的利润。

  包括合伙企业和有限责任公司在内的所谓税赋转递企业,最高税率为25%。目前,这些从夫妻杂货店到对冲基金不一而足的企业,是把收入转移到所有人,由所有人缴纳个人所得税。

  虽然这对很赚钱的税赋转递企业是一个重大的税收减免,但立法人员将起草措施,防止个人将自己的工资薪酬改成企业收入。

  【深度解析】

  美国税改“史无前例” 其影响力恐将波及全球经济。

  号称“史无前例”的美国税改方案,如果能在国会全部获得通过,那其影响力或将波及全球经济。有分析机构指出,就特朗普这份税改计划的确定部分进行估算,未来10年税改将使美国减少财政收入5.5万亿美元左右,总体减税的成本最高达7万亿美元。

  事实上,特朗普政府大规模减税的意图很明确,就是希望减税政策,能够减轻企业负担,促进海外企业回搬美国本土,增加就业岗位。

  第一,特朗普的税改方案给实体经济送了一个大红包。仅企业所得税率从35%左右降至15%上下,这将使美企税负大大低于经合组织国家约25%的平均水平,而降低的部分可转换为企业的利润。

  此外,15%的税率已接近部分避税天堂,加上美国经济体量庞大带来的规模效应,有望使实体经济步入良性循环。美国税收基金会测算,税改将新增就业岗位200万个。

  第二,牵动企业流入或回流美国。方案中的税率将是带有优惠性质的低税率,据估计,美国企业离岸利润留存约2.6万亿美元。如此一来,苹果等海外存利、持现企业对其他国家的商品竞争力将会大幅提升。

  第三,赢得民心,获得更广泛的支持率。若各项税改方案均能落实,美国民众对联邦政府支持率也会随之上升,有利特朗普续推新政。

  最后,特朗普的减税计划,减轻的是美国企业和个人的税赋压力,虽然会给政府带来不小的财政赤字压力,但待到美国经济全面复苏之时,政府财政收入将会慢慢充盈。

  与之相反,新兴经济体国家既要面对大量资金流出的麻烦,还要预防资产泡沫迅速破裂的危机。特朗普通过全面减税剌激美国经济全面复苏,将会给新兴经济国家“剪羊毛”(利用经济繁荣和衰退的过程所创造出的机会,以正常价格的几分之一拥有他人的财产)制造更大的危机。由于联邦政府的负债率会恶化,毫不夸张的讲,特朗普的减税新举措会影响世界经济的未来。

    移民帮综合整理,部分内容来自侨报网、观察者。

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