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案例|常见的美国纳税误区知道吗?新移民一定要提前做好税务规划

2017-08-27     浏览: 2956

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作为新移民,尤其是对大部分还在等待排期尚未登陆的准移民来说,了解美国对税务居民的界定,以及美国税务居民和非税务居民各自应尽的纳税义务;了解哪些资产、收入需要申报或纳税;了解哪些方法可以合理有效地避税、省税,这些都是提前规划在美生活不容忽视的重要内容。

  “美国是全球征税!”

  “税率很高!”

  “逾期纳税或逃税会遭遇很严厉的惩罚!”

  ……

  提起美国税,以上大概是大多数人的印象。

  由于对美国税务知识的缺乏,新移民常常陷入一些税务误区,会担心自己一旦获得美国绿卡后,就要承担很多的税收负担。

  作为新移民,尤其是对大部分还在等待排期尚未登陆的准移民来说,了解美国对税务居民的界定,以及美国税务居民和非税务居民各自应尽的纳税义务;了解哪些资产、收入需要申报或纳税;了解哪些方法可以合理有效地避税、省税,这些都是提前规划在美生活不容忽视的重要内容。

  今天,小帮今天找来美国注册会计师徐瑾Jessica(毕业于俄亥俄州立大学会计专业,美国注册会计师。熟悉美国税法,为投资移民提供税务咨询、税务规划以及报税工作)的一篇文章,帮助新移民走出常见的美国纳税误区,做好合理的税收规划。

美国税务之——个人所得税

  美国的税务体系跟中国大体相当。有个人所得税,有公司税,地方政府还有些地方税,类似房产税,销售税等。对于投资移民来说,进入美国,第一要面对的就是个人所得税。

  个人所得税,其实跟中国一样,我们在公司上班,公司会在我们的工资上缴纳5险一金。我们工资上有个起征点,3500人民币是个基数,如果在外企,工资比较高,过了起征点,公司会帮我们代扣代缴所得税。

  在美国,经济比较发达,税务的杠杆作用比较明显,它的起征点搞得就比较复杂。比如,一家四口,起征点大概在2万8千美金左右。因为这个杠杆作用,美国个人所得税在申报的方式上跟中国有所不同。在中国,公司在我们的工资上扣了税就完事了。在美国,因为考虑的因素比较多,所以最后美国人家家户户要自己申报个人所得税。美国个人所得税包括联邦税和州税,联邦税相当于我们国内的国税,州税相对于地税。

  美国个人所得税的申报,其实挺复杂。

  1、要知道税务居民和非税务居民的概念。

  现在很多人选择移民美国,空气、食品安全、教育、法律,这些原因不用说;还有一个重要的原因,是因为可以移民不移居!美国不像很多国家有移民监,美国的移民政策是只要有在美国居住的意愿就能维持绿卡。

  很多移民,工作的中心在中国,每年申报美国税,申报美国税务在移民局的网站上被当作是一种有意愿持有绿卡的证据。本来为了保绿卡所以每年报税,但如果税务师把你当非税务居民来报税,会产生什么样的后果呢?美国人以为你要放弃绿卡。在美国,可以选择以非税务居民来报税作为证据来放弃绿卡。

  不要小看这些细节,好不容易等过排期,如果因为这么一个小小的失误丢失了绿卡,一定会后悔莫及。

  那么在美国,什么叫税务居民?这个跟我们平时说的美国的永久居民有本质的区别。

  税务居民的含义和范围远远大于我们平时说的移民意义上的绿卡持有者。

  首先不管是临时绿卡还是永久绿卡的持有者都是美国的税务居民,不是非税务居民。也就是说,不管在世界的任何一个地方,有绿卡,就需要以美国的税务居民身份申报全球税,听起来很可怕。

  除了绿卡证明是美国税务居民,需要申报全球税以外,还有一类也是美国税务居民,就是看你在美国居住的时间了。如果在美国居住的时间超过183天,或者累计超过183天,你也是美国的税务居民。

  这里要跟大家提醒的是:不移民的一方,要注意,一年之中不能在美国待得太久。不然,很可能会因为居住时间的原因,一不小心,把自己变成了美国税务居民。

  非税务居民就是那些没有美国身份,不在美国居住,可能在美国有投资的投资人。

  所以,申请了EB-5, 还在等待阶段的投资者,都属于非税务居民。非税务居民,在美国要不要报税?也有需要报税的可能。如果项目有收入,或者投资者到美国去投资了房产,有租金收入,就需要申报税务。非税务居民在美国本土上产生的收益,需要在应税收入上代扣代缴个人所得税。有一部份项目收益挺高的,项目方会帮助投资人代扣代缴预扣税。一般的预扣税都有30%左右,有的甚至更高,预交税交的绝对比实际多。多交了的可以问美国国税局申请要回来的。

  2、美国个税什么时候需要完成申报呢?

  美国个人所得税的申报时间是每年的4月15日之前要申报前一年的税。如果来不及申报,可以延期,税务最晚可以延到10月15日。碰到节假日,则延到下一个工作日。

  每个人都可以申请延税,延税不需要理由,对申请美国永久绿卡也没有影响。

  对于EB-5投资人来说,临时绿卡跟永久绿卡唯一的区别就是在永久绿卡上加了一个条件,就是项目需要创造10个就业机会。但是在做延税的时候,一般要把需缴的税先预交了。以后到真正申报的时候,才没有罚款或利息。如果一旦有罚款和利息,会不会影响拿永久绿卡?

 这个不需要紧张,国税局可以给罚单,我们也可以去核实国税局说的是不是真的。如果国税局搞错了,我们可以提出申诉,先交罚单,然后问国税局把罚款和利息要回来。

  美国是一个法制社会,法律是清清楚楚的。关于税务的申报时间是这么规定的:如果是电子版申报,4月15日到期的税表,必须在4月15日晚上12:00之前递交。如果是邮寄的税表,以邮戳为准,如果收到国税局的罚单,可以把邮戳寄给国税局,国税局就得把钱退回来。

  3、美国个税要申报些什么?

  收入要报税。收入有:工资收入、理财收入、房产出租收入、股票买卖收入等等。

  资产要披露。要披露的资产有:海外金融资产(也就是美国以外的银行账户,包括:现金、基金、股票等等)

  个人所得税的申报还包括:项目方的收益表K-1表。(相关阅读

  这里,还要注意一个概念:州居民是什么概念?因为个人所得税除了联邦税,还有州税。

  经常有人问:

  我的项目在西雅图,那我是不是华盛顿州的居民?

  我从加州登陆的,那我是不是加州居民?

  我在纽约买了房子,我是不是纽约的居民?

  以上都不是,要成为哪个州的居民,你就要实际居住在哪个州。居住在州内达到一定天数,与该州有一定的密切关系,才能算上州税务居民。例如:永久住所、工作地点、驾照、一般消费地区等等。

  4、再说说税率。

  美国个人所得税包括联邦税税和州税,不管联邦税还是州税,都是一个累进制的税率。联邦税,有10%,15%,25%,28%,33%,最高39.6%。比如,张总2017年的收入为75000美金,如果张总夫妻合并申报,收入的18650美金按10%来征税,收入的18650-75000美金按15%征税,平均下来,税率大概在12%左右。

(图片来源:移投路)

  州税率也是一样的,2017年加州的税率还没出来。按前面张总75000美金的收入为例,以加州2016年的税率来算,夫妻合并申报,前面的16030美金按1%的税率来算,16030-38002美金, 按2%,38002 -59978美金,按4%,最后59978-75000美金,按6%来算。平均下来大概在4%左右。

(图片来源:移投路)

具体案例分析

  黄女士一家三口,黄女士一人带女儿移民美国。由于黄女士工作重心在中国,所以大部分时间都待在国内。黄女士是一家外企的高管,年工资收入+福利2016年达到5397277元,按美金来算,有781082美金,她前几年在加州投资了两套出租房,租金收入76000美金,房屋贷款利息48167美金,房产税30000美金,她2016年需要缴多少美国税呢?

  看一下税表,黄女士带孩子移民美国,有绿卡,不管住在美国还是中国,都是美国税务居民。需要填1040表。税表的第一栏是她的名字,社会安全号,第三栏是地址。(当然图上的名字、社会安全号、地址是编的,但案例是真实的。)

  可以看到,左边Filing Status(报税身份)下面有个Exemption, 是人头抵扣,黄女士有个女儿,所以有两个人头。第7 项Income是工资收入,有781082美金。第8项是利息收入,有586美金。第17项是房产出租和K-1表,亏了20334美金。

(图片来源:移投路)

  注意,房产租金收入说的是毛租金,里面有各种费用,所以到美国投资房产,租金上面不一定会缴出很多税来,还有可能是亏的。当然,房地产税是一定要缴的。我们现在说的个人所得税,是出租房产产生了租金需要缴纳的个人所得税。个人所得税与房产税是两个完全不同的税种,物业费用、保险费用能抵租金收入产生的个人所得税,却抵不了房产税。

  再往下,有91575美金,是黄女士长期驻国内工作,一年在美国停留时间不超过1个月,所以她的收入上有91575美金的免税额。

  781082+586-20334-91575=669759美金。

  再减去一个标准抵扣6300美金,2016年的税表抵扣是6300美金。最终要上税的收入有663459美金。

  这样的收入,在美国,联邦会有多少税呢?有252693美金,同时,因为黄女士在中国已经缴了286113美金,所以全部抵完。

  最后,黄女士还需要缴纳22美金的税。这个税是怎么产生的?因为黄女士收入太高了,她的利息收入586美金上需要缴纳3.8%的富人税。586X3.8% = 22美金。

(图片来源:移投路)

  通过以上的个人所得税案例,大家得出什么样的结论?一个有着540万人民币的高收入企业高管,投资了美国2400多万人民币的房产,在美国竟然只交了22美金的税,相当于150人民币的个人所得税。现在,还觉得美国的税高不高?所以,新移民完全有必要在移民前的各个阶段做好税务筹划工作,可以一边移民,一边筹划,等移民办得差不多了,税务安排也做好了。

新移民美国纳税的五大误区

  第一个误区:所有的资产都要征税?

  根据上面的内容和案例,我们知道收入要报税,资产要披露,美国当地的资产要上税,比如房产有房产税,这个房产税不是个人所得税,是一个地方税。2012年以后,美国对肥咖条款加紧了,但也就是披露的问题,没有税。

  第二个误区:所有的所得都需要交税?

  美国的税,其实有很多免税额。

  按照美国国税局颁布的居住在海外的公民和绿卡持有者纳税法则,如果美国公民和绿卡持有者在其他国家长期工作,或一年365天住满330天,在该国的主动收入(包括工资、奖金等),有豁免额度,2014为99200美金,2015年为100800美金,2016年提高到101300美金。如果夫妻都是高收入群体,那么每人享受这样的额度,两人加起来有20多万美金的免税额。

  第三个误区: 中美之间双重缴税?

  从上面的案例里也看到了,黄女士在中国缴了286113美金的税,全部用来抵了美国联邦税252693美金。

  按照中美之间的税务协议,美国公民和绿卡持有者已经向中国缴纳的所得税可以在税收中抵扣,无需向美国缴纳第二次税。这条税务的原则是这样的,在中国多交了,在美国没有那么多税,美国国税局不会倒贴,没有用完的额度,下一年可以继续用。如果在中国缴得少,美国应缴的税要多,那么需要到美国去补差。

  第四个误区:绿卡持有人的中国公司需缴纳美国税?

  这一点是一个极大的误区,新移民的全球征税说的是绿卡持有人个人需要申报美国个人所得税,是属人原则。一般情况下,公司税收是属地原则。绿卡持有人在国内的公司产生利润,这些利润没有分到个人名下,不需要就这部分利润到美国交税。

  第五个误区,美国税率比中国高?

  网上流传一个新闻,一个照章纳税企业的账本曝光,200万元销售收入的公司,房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元,毛利40万元,创业者一阵狂喜......但是,如果交完各种税费,结果到手只有2.14元。是不是欲哭无泪。大家知道了,中国的税不轻。

  那么中国与美国的税孰轻孰重? 这个不好说,中国和美国都有各自的税务制度,税种都不一样,比如,美国有房产税,金融资产产生的收益有长期利得税,所以没有可比性。需要就具体案例具体分析。

常见问答

  Q1、想了解一下纳税是否跟社安卡有关?拿到绿卡之后没有收到社安卡是否需要纳税?

  答:纳税跟登陆美国有关。登陆美国了,有了绿卡就需要纳税。纳税需要社会安全卡,拿到绿卡之后没有收到社会安全卡需要自己主动申请。没有社会安全卡不能做为不申报税务的理由。

  Q2、绿卡移民美国后,在中国出售房产,第一套算自住房,出售后的利得稅如何计算?从第二套开始就不能算是自住房了吗?相关利得稅如何计算的?

  答: 绿卡移民美国后,在中国出售房产,5年里住满2年的房产,一个人有25万美金的免税额,超过的部分利得税在20%多。如果是出租房的话,没有免税额,利得税是一样的。

  Q3、如果投资私募股权基金,假如今年投资100万,期限是10年,10年后增值到六七百万。在这期间,如果2019年初登录美国。那么,十年后,2027年,这部分增值,是否需要缴税?大概要交多少?

  答:私募股权基金增值部分需要交税,资本利得税在20%左右。因为税法一直在变化中的,所以到2027年,还是否这样就到时再看了。

  Q4、是526获批就开始要对美国政府交税还是拿到临时绿卡才开始征税?

  答:拿到临时绿卡时才开始。

  Q5、拿到绿卡前去美国购房好还是拿到绿卡之后购房好?

  答:拿到绿卡之前和之后买房主要看市场,如果你觉得房产还会涨,可以考虑在拿绿卡之前买。在美国持有房产,有房产税,这个有没有绿卡缴的金额是一样的。如果是出租房,会有个人所得税,两者的差别也不大。再加上,现在资金从国内也不容易出去,所以买房的时间点主要看个人方便。

  Q6、第一次登陆时带去的现金全部都要征税吗?有没有减免额?

  答:第一次登陆时带去的现金不需要在美国征税。

  文章来源:移投路(微信公众号:Yitoulu),作者:徐瑾,美国注册会计师。移民帮授权转载。

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