美国的税收制度非常完善，也分类繁多。在美国，与个人和家庭相关的税主要有四大类，分别为收入税、消费税、储蓄和投资方面的税、遗产税和赠与税。移民美国后，还需要每年进行报税，这些都需要你对美国的税务有一定的了解。

　　起司会特邀美国资深职业理财师卢迪，从美国个税税率介绍，以及2017年美国税务的调整变化，和川普上台后的税务新政等方面，与大家一起聊聊美国个税的那点事儿。以下是部分精彩内容回顾。

　　在美国个人涉及税务的概念

　　在美国，与个人和家庭相关的税，可以分为四大类。简单来说，花钱要交税、赚钱要交税、存钱要交税、没花完的钱也要交税，也就是说，只要钱一进一出口袋，就需要交税。这些都相当于交易和收入方面的税，美国不针对资产收税，唯一针对资产收的税，就是遗产税和赠与税。

　　1、消费税

　　花钱要交税，叫做消费税。这个是一刀切的税率。当然，每个州的消费税不一样，还有一些州没有消费税，比如特拉华州没有消费税。

　　纽约州的消费税是8.875%，但纽约市又有一个税收减免，也就是说在纽约市买食品是不需要交消费税的，当然仅限于超市的食品。如果要去饭店消费，还是要正常交消费税。还有什么不交消费税呢？服装、鞋帽，如果单价低于100美金也是不交税的。

　　美国的消费税与国内的不同在于，国内的消费税是含在物价里了，所以我们不知道具体税率是多少，会有一种买东西没有交税的感觉。但是在美国买东西，单独交税就会觉得多出来很多钱，其实只是把税明示了，商品的总价跟国内相比没有太大的差别，只是一个习惯的问题。

　　2、收入税

　　赚钱要交税和存钱要交税，这就是收入税。收入税是最关键的税率，因为每个人只要在美国生活赚了钱都要交。收入税的纳税方式跟国内一样，是阶梯税率。也就是说收入由低到高档次不同，所承担的税率也不一样。

　　所以，收入税是一阶一阶往上涨的，不是消费税一刀切的征收。这样就比较合理。随着收入的增长，税率变化并不会有实际上看到的边际税率变化这么大。

　　3、长期资本利得税

　　储蓄和投资怎么交税呢？其实跟收入税是一样的。因为投资所得就是你的另一项收入。储蓄和投资交税，分为短期和长期。长短的界定在12个月，也就是一年。

　　如果今年做了任何投资，一年之内变现了，或者一年之内有利息了，就算短期资本利得。打个比方，银行存款的利息不论是活期还是定期，都是按年结或者按月结。总之利息进帐是在存进钱一年之内，所以这样的存款拿到的利息，就叫做短期资本利得。

　　还有买股票，股票的收益要取决于持有股票多长时间。如果持有一个股票一年甚至不到一年就卖，比如700美金买了谷歌的股票，6个月之后750美金卖了，赚的50美金差价就属于短期资本利得。

　　如果一直不卖，持有两年、三年，还有短期资本利得吗？可能也是有的。因为股票要分红，有的股票是一年分一次，有的一年会分三次四次。这些红利是在一年之内分得，所以也属于短期资本利得。但是如果持有股票超过一年才卖，买卖差价则叫做长期资本利得。在美国投资，政府鼓励长期持有。　

　　如果想获得短期的收益，短期资本利得所缴纳的税就等于收入税。但是这个收入税不是平均过后的收入税，而是边际税率。边际税率和平均税率有什么区别呢？收入税是按阶梯税率来交，18650美金以下的交税10%，18650-75900美金交税15%，所以如果一个人收入是5万美金，平均税率应该在10%-15%之间。但是如果年收入5万，炒股又赚了10美金，这10美金是叠加在他的5万上的，所以这10美金所承担的税率，就是15%的边际税率。也就是说短期资本利得，收益实际上承担的税要比正常的收入税高一点。

　　长期资本利得，由于有政府的鼓励，所以税率会变得更低。2017年的政策跟去年一样，如果收入税是15%以下的税率，做长期投资资本利得税是零，如果收入税的税率是25%-35%之间，也只承担15%的长期资本利得税，如果年收入超过40万，也就是说收入税是39.6%，这种情况下，资本利得税是20%。所以长期资本利得税比短期资本利得税要低。

　　4、遗产和赠与税

　　遗产和赠与，虽然说给的形式不一样，一个是生前给，一个是身后给，但是都相当于是一个礼物。所以遗产税和赠与税的税率是一样的。

　　赠与税每年有14000美金的免税额。也就是说如果有两个孩子，我一年可以给一个孩资不超过14000美金的赠与，这个赠与可以是物品，也可以是现金，只要不超过这个数字，就不需要交赠与税。但是一旦超了哪怕是1000美金，就需要交赠与税。赠与税跟遗产税一样，40%的税率。如果当年不交，就会占用终身遗产税免税的额度。

　　2017年遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点，每一个人是549万美金的免税额，也就是说留给孩子的总资产超过549万美金的那部分，才需要按照40%的税率缴纳。

　　举个例子，我有两个孩子，一年可以给一个孩子14000美金，总共可以给两个孩子28000美金，我先生也可以给两个孩子各14000美金。两个人加在一起一年总共可以给孩子56000美金。所以，如果在美国现金资产或者金融资产比较多，又想给孩子，一年一年给则是一个比较好的方式，既可以给孩子钱，又避免占用太多遗产税的额度。

　　5、在美国交税，还有一定的免税额

　　上面我们讲，10%的税率应用在年收入18650美金以下的家庭，实际上这个18650美金并不是这个家庭真正赚的钱。

　　这个家庭赚的钱需要减去两个数字，一个是个人免税额（Personal Exemptions），每年每人4050美金，夫妻双方就是乘以2，家里有一个孩子就是乘以3，总之每个人是4050美金的免税额。一个是标准扣除额（Standard Deductions），2017年每人是6350美金。两者相加就是14000美金的免税额了。

　　所以两口之家，两个人的总收入可以先免掉28000美金，剩下的再去按照阶梯税率缴纳收入税。

　　绝大多数工薪阶层家庭可能用到的都是标准扣除额，也就是说6350美金的扣除额，再加上4050美金的免税额。但是有一些做生意的家庭，或者买房有大额贷款每年要交利息交地税的家庭，可以采用另一种扣除额的方式，叫做列举扣除额（Itemized Deductions）。

　　列举扣除额的上限比标准扣除额多，一个人可以抵扣313800美金。也就是说所有个人生意的抵税项目、房子的贷款利息、地税、退休金帐户和医疗保险里存的钱加到一起，没有超过标准扣除额6350美金，那就使用标准扣除。一旦超过这个数字，就可以使用列举扣除额。比如今年总开销是5万美金，那么收入可以直接减掉5万美金再去报税。

　　单身和结婚的人税率略有不同，但差距不大。在美国如果有孩子，会多一个减税额，叫做子女减税额。低于17岁的子女，每一个可以为家庭每年减税1000美金。它不是在收入上减，而是直接在交的税里面减。所以一个家庭如果有三个孩子，一年能少交3000美金的税，也是很可观的。

　　对比2016年，2017年税务有哪些调整

　　在美国，每年都要报税，每年的税率也都在调整。2017年相比2016年的变化，并不是特别大，主要有三种：

　　第一，收入税的变化。

　　在美国，收入税的税率分为10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%七档。绝大多数档位只是根据通货膨胀稍微调整。

　　变动比较大的是28%和33%这两个档税率。这实际上是减税了，虽然减的幅度不是特别大。因为，28%和33%的税率档人群，正是中产阶级，交税交的最多的人群。中产阶级，尤其在一些大城市，家庭年收入基本上都在15万-30万美金之间。所以这个调整对中产阶级是一个小小的福音。

　　第二，列举抵扣额的变化。

　　列举抵扣额的额度，2016年是311300美金，2017年变成了313800美金。上限提高了2500美金，也就是说每年可以多有2500美金的额度来抵税。

　　这个政策实际上是针对于做企业的人。因为一般工薪阶层的家庭，抵税额一个家庭一般不会超过3万美金。真正在运作生意的人才能有20-30万美金的开销去抵当年的收入。

　　所以，这个政策的调整，是对高收入群体的减税政策。可以看到2017年的趋势是低收入群体的税收政策没有变，高收入群体的税收政策稍微放宽，鼓励他们去创造更多的生产力。

　　第三，社会保障税的变动。

　　社会保障税（Social Security），相当于中国的养老保险。但是养老保险是国家给的，也就是说每年我们的收入里都要扣除一定额度的税，专门交给社会保障局，今年交的这些税，社会保障局会发给今年退休的老人做退休金，我们退休的时候同样如此。

　　过去社会保障税的税率一直是6.2%。也就是说在美国工作，个人收入里要扣掉6.2%的社会保障税，同时你的雇主也要扣6.2%，如果自己开公司，就要交两个6.2%，也就是12.4%，实际上还是很多的。

　　所以，实际上社会保障税的增幅非常大。而且对低收入和中产阶级都有影响。因为在美国，中产阶级一般都是十多万的年收入。

　　为什么变相提高这部分税收？主要是由于美国也是老龄化社会，社保基金耗竭比较快。所以现在要增大进水口的流量，保证这笔钱不会被耗竭。当然随着税收的增加，对于现在退休老人的政策也有一些调整。因为今年交的税，就是要给今年退休的老人用的。

　　一般来讲，美国法定退休年龄是65岁，所以从65岁开始可以领取国家养老金。但是也允许提前领，比如62岁就可以开始领。但是62岁不能领满额，2016年可以领取全部的72.5%，2017年变成了75%，提高了2.5%。也就是说现在工作的年轻人要交的税多了，现在退休的老人福利就好了，可以多领出来一些退休金。

　　总的来说，政策有变好的趋势，也有变坏的趋势。长期来看，美国的税收整体是亏空的，所以加税是一个必然的趋势，只是在哪个税种上加而已。

　　2018年川普的税务新政变化

　　新总统川普上台，会对税收进行怎样的改革，一直都备受关注。

　　但是因为川普是2017年2月份才开始担任总统职务，所以2017年的税收变化，实际上跟他没有太大的关系。如果要进行改革，将从2018年开始改。

　　我们都知道，川普之前是个很成功的商人，所以他运作国家和运作商业机器应该是一样的思维方式。他之前认为中产阶级的税太高了，企业的税也太高。然而正是这些人，才是真正为社会创造价值的人。所以川普的整体税改思路，是要降低中产阶级所承担的税率，降低中小企业所承担的税率，来刺激经济的增长。

　　其实这个想法是非常好的，指导方针也是对的。但是能降低到多大的幅度很难讲。因为美国的财政本身就是在亏损状态，通过降税刺激经济，能够把总体税收的水池加大多少，其实也是有很大的不确定性。而且新政策还需要通过两会投票，才能够真正实施。

　　所以，2018年具体有何种变化？不太清楚。但是通过解读川普的税改思路，还是能看到一些方向的。

　　第一，针对中产阶级减税。我们知道，美国的税率是阶梯性税率。但是，美国还有一个税率叫AMT。

　　AMT实际上是中产阶级的枷锁，一般年收入20万以上的家庭，基本上就要触到AMT的门槛。一旦触到了这个槛，就不再享受阶梯税率，而是26%或28%的一刀切税率。而且，触到这个槛的家庭，子女不能减税，房子的地税也不能拿来抵税。总之可以减的项目，变得非常少。那么，税的总额就上去了。川普的基本思路就是，2018年要取消AMT税制。

　　第二，鼓励中产阶级多生育子女。在美国，穷人可以生很多孩子，因为多生政府就多给钱，靠政府也能养得起。富人也喜欢多生孩子，因为没有经济负担。中产阶级压力最大，又想把孩子养好，又没有经济实力和时间，所以就不敢生。但这批人又是美国最需要的中坚力量。

　　所以川普就希望扩充中产阶级的力量，就要鼓励生育。鼓励生育的方法就是提高每个子女能为家庭带来的免税额度，从而让中产阶级能够有更多的钱花在教育子女上。

　　第三，针对企业的税率改革，即调低某几档税率，让企业主能够少承担一些税，这样有更多的钱和更多的动力去创造更多的社会价值。

　　以上就是对2018年，川普可能会进行的税务方面的改革，以及税率方面可能出现的新的变化的预测。

　　不管怎么说，政策是死的，但是税收知识，一定要学会。假如有一天你在美国生活，肯定需要承担各种各样的税。今天只是从税率知识上对美国的税务体系做解读。以后会跟大家分享有哪些方式可以合理避税，有哪些存钱的工具可以让您不交税，有哪些信托工具，可以让您规避遗产和赠与税。

　　如果你想了解更多关于美国税务的分享，可以添加起司会（微信号：cheesecan），收听更全面更精彩的直播内容。如果您希望一对一的咨询，也欢迎大家加小起司（微信号：xiaoqisizhibo）为好友，通过小起司或拨打400-085-6660预约咨询。

　　关于起司会

　　起司会是提供海外前沿、开脑的观点和信息的内容平台，为国内有意海外人群提供来自海外达人、专家的分享。

　　起司会话题涉及海外子女教育，海外投资，海外医疗保险等与有意海外人群息息相关的各个方面，有连线海外的直播，寻找属于自己的“圈子”、更有海外达人的实时互动！

　　每期一个精彩话题，每期一位海外达人或专家的分享，给您真实、落地的海外讯息。

　　想要了解更多关于海外达人的经验，或是报名参加独家直播请关注“起司会”公众号：