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除了千万富豪,资产几百万的中产阶级移民美国前,也要规划遗产税

税务规划 美国 税务
2020-08-17 20:00

美国是一个“全球征税”的国家,同时采用“属人”原则,而非“属地”原则。也就是说,只要身份被视为美国公民或永久居民,您的全球财产都要缴税,而不管您的财产是在美国,还是在中国、香港或是其它国家。

特别是移民美国的朋友,如果你的资产量很大,就一定要仔细了解美国的遗产税,做好财产传承的规划。

现在财产继承的规划不再只是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁必须要做的,拥有一、二百万资产的中产阶级也需要了解。因为继承规划不仅仅意味着少缴或不缴遗产税,还是会与税务及资产配置密切相关的。那么今天就来跟大家详细的讲一讲,移民美国哪那些资产需要缴纳遗产税。

我们先来了解下为什么美国要征收遗产税?

美国设立遗产税的目的,是期望通过对富人遗产的高额征税,来减少不劳而获“接力”传富的行为,意在实现代际接替的平等化,不致使富人的下一代过度地赢在起跑线上。而且征得的遗产税款可以增加政府的收入,从而对弱势群体进行补贴,以增进社会的整体效益。

什么是遗产税?

美国联邦遗产税(Estate Tax)是对有生之年赠与财产和死后继承财产征收的一种税,也就是说有赠与税和遗产税两部分,所以也称为“遗赠税”。

美国遗产税与赠与税的纳税主体是赠与人(送钱的人),也就是谁赠送谁缴税。而且接受者收到的赠与或者继承的财产,不算作收入,也不需要缴纳个人收入所得税。

发生什么情况,会被征收遗产税?

1.美国居民向任何人赠与、传承任何资产,都受美国遗产税与赠与税的约束。  

2.非美国居民向美国纳税人赠与美国境外资产。(注意:美国税务居民在一年内收到的境外赠与总额达到10万美元时,需要在申报个人所得税的时候同时向税务局做申报这些赠与,但这不会增加其税负。)      

 3.非美国居民赠送美国境内资产。

哪些资产需要被征收遗产税?

遗产的定义包括动产和不动产,有形和无形的个人财产等。比如现金是有形资产,而公司股份、债券、保险单、退休金、知识产权中的财产权益是无形资产。

无形资产中的各项一般都按当时的市场价格来确定其价值,比如房产究竟值多少钱,就得按照当时的市价来确定。

除了死者全部财产、住房、存款外,还包含以下 (含死者去世时并未实际享有部分) :

· 去世者配偶继承的财产

· 去世者去世前三年转移他人之财产

· 去世者某些权利转移到受赠者手中的部分

· 去世者生前要转移的财产被终止转移的部分

· 去世者给子女的保险金( 这些保险金实际并不是去世者”享有”,但必须计算在遗产之内 )

· 去世者与他人合资部分的财产

联邦遗产税与遗产总值直接相关,遗产越多,税率越高。

不过并不是遗产总额的每一分钱都必须缴纳遗产税。从遗产总值中扣除债务、丧葬费用、配偶继承的数额,捐献给慈善机构的数额,再扣除“免税额”之后的数目,才是可征税遗产。可征税遗产的总额越大,税率越高,继承人需要先缴纳的税款也越多。

这里提到的“免税额”是指联邦政府遗产税的免税额度,2020年的免税额度是1158万美元。也就是说,每人一生(生前)有1158万的赠与额,生前赠与掉多少身故后就从你的遗产免税额中扣掉多少。

当然,如果你每年都为超额的部分交了赠与税,那就不会影响您身故后的遗产免税额。2020年的遗产免税额是1158万,如果你生前一共赠与出去了100万,那么去世时你的遗产免税额还剩下958万,因为你生前已经用赠与了100万。

按照目前税法,最高需要缴纳联邦遗产税率可达40%,而且很多州还有自己的遗产税和继承税, 而且起征额一般在1百万, 税率大概在16%左右。

美国遗产税怎么能合理规避?

虽然美国实施遗产税政策,但是,美国每年实际缴纳遗产税税额的人并不多。美国前财长劳伦斯·萨默斯说,美国每年继承的财产有1.2万亿美元,而2012年遗产税仅收上来140亿美元,大概相当于总继承额的1%。另据统计,美国在整个二十世纪的遗产税收入总额仅相当于1998财政年度的个人所得税。

造成征收数额如此低的一个重要原因是富人们深谙避税之道,在美国富豪通常会使用设立信托的形式来规避遗产税。

这里提到的避税工具信托是什么?

在中国,信托是理财工具,类似一个资金池,人们把钱放进信托,然后进行统一的投资以期获得收益。而在美国,信托更是一个法律意义的概念。信托,由专业的律师设立,是美国人常用的规避遗产税,躲避债务的工具。

在资产规划的过程中,信托是一个非常有用的工具。信托,在美国有一点像是遗嘱的概念,但是又比一般的遗嘱要复杂,具有更强有力的作用。

一份符合家族财富规划的信托,应该是在开始规划的时候就同美国专业的律师共同策划完成的,什么要放在信托里面,什么不应该放在信托里面,信托的收益人是谁,这些都是需要提前规划的。

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