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网红、明星们节税方式大盘点,新税法实行以后恐怕行不通了!

税务规划 税务
2020-06-04 20:00

要说现在最赚钱的人,就是网红和明星了,头部网红明星一个人一年的收入,都能吊打一家上市公司了。35岁薇娅一年猛赚20亿,李佳琦一年赚2亿,杨颖直言自己就值8000万片酬......

然而,赚得多,需要缴纳的税也就越多,他们是如何进行税收安排,节省自己的所得税的呢?如今新税法开始实施,过去,纳税不足很可能是扣缴义务人(单位)的责任,现在很可能是自己的责任!不申报、错误申报导致的后果根据金额等逐级上升!轻则被列入失信黑名单,重则就构成偷税漏税,甚至涉及刑事犯罪!

那么,在新税法下,明星网红们之前常用的一些节税方式,还有效吗?我们先来看看李佳琦、薇娅、杨幂是如何进行税收安排的。

▎注意!!!本文只是从一些可以查到的公开信息,推测这些网红明星的税收筹划思路和可能采用的方式,具体情况我们并不知晓。

李佳琦工作室

通过这张图我们可以看到,李佳琦名下有很多公司,全都在上海,除了工作室,还有三个有限公司。我们推测李佳琦可能是通过不同的工作室去收一部分个人收入,通过跟当地税务部门进行核定征收,以更低的税率进行纳税,目前不少网红都是通过工作室来进行税务筹划的。

通过下面这张图,我们可以看到,薇娅的税收安排方式跟李佳琦完全不同,她一个工作室都没有,所以薇娅应该是没有采用核定征收的方式节税。

薇娅名下是有贸易公司的,所以有可能她的盈利模式跟李佳琦不同,她有很多自己的货,通过在贸易和商业安排中去获得利润。

下面这张图是杨幂的税收安排情况,她名下也有多家工作室,同时还有西藏的合伙企业,所以大概猜测她可能也是通过工作室进行核定征收的方式,或者返还等其他的方式进行节税。

通过这几个例子我们可以发现,每个人的税务筹划方式和商业安排都是不一样的。包括很多的高净值人群,他们的税务筹划方式也不仅仅是简单地设立一个工作室,下面就给大家总结一下几种常见的方式:

  税收筹划的常见思路  

1.纳税主体的筹划

正常情况下,我们自己就是纳税主体,但当我们把纳税主体从个人换成一个实体,包括个人独资企业、合伙企业或者法人企业等之后,因为这些企业对应的税率是不同的,或者可以把个人的税项变成了一个不同的税项,就可以进行相应的税务减免。

▎比如李佳琦的工作室就是最典型的利用个人独资企业的核定征收进行节税,把原来个人名下的收入装进个人工作室,如果500万元以下的收入核定征收核定到3%的税率,就远远低于个人所得税的税率。

为什么在过去个人独资企业能实现节税的功能?一般企业类型有三类:公司、合伙企业、个人独资企业,不同的企业类型对应的税收类型是不一样的。合伙企业和个人独资企业都是没有企业所得税的,基本上跟个人所得税税率是对应的,但个人独资企业有一个“核定征收”的特点,最低税率可以核定到2%-3%。

但是在新税法进行汇算清缴之后,这种多家工作室核定征收的方式有很大的风险。因为过去核定征收规定500万以下的收入才可以进行核定,设立多个工作室,每一个收入都在500万以下,都能享受较低的税率,但现在把所有工作室的收入汇总之后可以发现他其实挣了一个亿,超过了500万的限额。

2.降低税基

我们交的任何税包含这几个因素:谁交税?应税基数是多少?税率是多少?所以谁来交税决定它的税率,收入来源的类型决定税率,但是如果我们把税基有效减少,也可以减少很多应税额。

降低税基有几种方式,第一种方式是控制税基实现的时间;第二方式是分解税基,把税基从原来的一项分解成多项的收入,然后从高税率的税基变成低税率的税基;第三个方式是税基最小化,也就是把我们的应税所得额降低。

过去金融行业在发年终奖的时候很喜欢用这种方法。因为年终奖适用的是个税所得税税率,100万的年终奖税率就达到45%了,要交45万。所以为了节税,就把年终奖直接除以12,按每个月的收入来计算税率,这样就能大大降低税率。

但是税改以后,个人所得税是按每年的收入总额进行征收的,这个方法就失效了。目前年终奖这种收入还不是按年纳税,还有三年的过渡期。

3.转让定价

如果利用一些简单的方式并不能有效降低税基或者税率,就需要做一些业务中的安排,比如口罩贸易中的的转让定价。

假设直接把口罩卖给美国是10块钱一个,成本是1块钱1个,那么有9块钱的利润是在国内的,需要交增值税和25%的企业所得说。这个时候很多公司就会通过转让定价的方式,进行节税。在香港或者新加坡设立一个中间公司,以1.1块钱的价格把口罩卖给中间公司,这样就只有0.1元的利润需要交税。

但现在这种方式比较难了,因为过去没有信息交换,连公司的股东信息也不明确,税务部门不知道公司到底有哪些关联方,挣了多少钱。但税改之后增加了很多反避税条款,而且还有自我申报的责任。

自我申报不仅要申报你的综合所得,还有申报你的经营所得,特别是境外收入也是需要申报的,而且瞒报、漏报的风险很大。轻则被列入失信黑名单,重则就构成偷税漏税,甚至涉及刑事犯罪!

4.转换税务居民身份

转换税务居民身份其实是最基本的税务规划方式,在税改之前,关于税务居民身份的很多具体的细节都没有,税改以后其实给大家打开了一个很大的空间,可以用这个方式进行一些非常有效低风险甚至无风险的税务筹划。

综上,我们列举了几种常见的简单的税务筹划方式,以及新税法的影响,其实还有很多更复杂,更合规的方式,大家可以留言咨询,或者报名周五的讲座哦。

6月5日(本周五)14:00,寰投移民帮税务专家章强先生将进行《新环境下税务筹划》主题讲座。届时,章强先生将通过真实操作的税务筹划案例,帮您理清思路!

章强先生曾任国内前三大基金管理公司香港、美国负责人,是海外投资传承和CRS合规方面的专家,有超过16年的跨境投资经验,本次讲座含金量非常高,实行严格的一对一邀约制,欢迎大家扫码预约报名,也可以将海报转发给需要的朋友哦。

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