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新个税法正式实施,经常出国、有海外账户的你还要关注这两点

新个税法正式实施,经常出国、有海外账户的你还要关注这两点
护照 教育 住房 中国 税务
2019-01-06 20:00

2019年1月1日起,新修改的《中华人民共和国个人所得税法》正式开始实施。由于新个税法提高了个税起征点,增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除,关系到每个人的钱袋子,因此成为新年以来的热门话题。

其实,对于经常全球出行、拥有海外账户的朋友来说,关于新个税法除了要关心到手的工资会增加多少,还要关心自己的税务身份、海外账户等情况。因为新个税法还有两处重要的修改。

修改一:

判定税务居民身份都要数天数

新个税法借鉴国际惯例,明确引入了居民个人和非居民个人的概念,并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准,由现行的是否满1年调整为是否满183天。

  这对于持有中国护照的高净值人士是一个利好消息,因为持有中国护照本身不会自动导致其被视为中国税务居民;但这一税务居民规则,从另外一个方面则会助力CRS发威,对于有境外金融账户的高净值人士将更易暴露风险。

新的个人所得税法自2019年1月1日执行,而183天作为税务居民规则判定的标准也将适用于2019年纳税年度。而对于个人在2018年及以前是否为中国税务居民,则需根据修改前的个税法来判断。那么,新的个税法对于2018年度的CRS交换是不是就没有影响了呢?其实个税法虽然于1月1日生效,但仍会助力2018年年度的账户信息(交换内容为2018年底的余额,2019年9月左右交换)交换。

在之前的税务居民定义下,税务机关和境内外银行对中国税务居民身份的判定都是一头雾水。最后的结果是,对于在境外持有账户的中国护照持有人、新移民换了境外护照的中国人、在境外工作只是领取居住卡或者绿卡的中国公民,是不是中国税务居民,都存在很多困惑。

新个税法的最大价值就是将中国的游戏规则昭示天下:自修正案通过日起,中国将183天作为判定税务居民的清晰标准,广而告之。183天的税务居民定义标准,简单、明了,无论税务机关和银行都好操作。

这样一个简单明了、易于判断税务居民判定标准将会使得CRS真正开始发威。境外银行预计会加大对中国客户税务合规的审查,因为中国现在有了一个明晰的税务居民标准。

当你在境外银行开设的账户上填上你是他国税务居民、但你护照上的萝卜章证明你183天以上都在中国境内时,不需要税务专业人士的意见,银行自己就可以判定你已经构成“中国税务居民”。当你持有香港护照,但大部分时间呆在中国时,写上“香港税务居民”显然已经不再那么容易在银行过关。

修改二:

增加反避税条款

根据中国人大网公布的修改后的新个税法,增加了反避税条款作为第八条:

举个简单的例子:中国个人A在海外通过BVI(避税天堂维尔京群岛)空壳公司进行投资,BVI公司的利润只要不分配到个人股东层面,在现行税法下,个人A无需缴税;而反避税条款下,中国税务机关可以以受控关联公司的名义将没有商业实质的BVI公司取得的利润视同个人直接取得而课税。

CRS自诞生之时起即以迅猛态势席卷全球,截至2018年12月,全球232个国家和地区中,已有154个参与CRS全球税务交换规则体系,启动了3300多个双边交换关系。这些举措的效果可谓立竿见影,各国税收工作马上取得了巨大的进展。

依据OECD在其官网上发布的2017年CRS实施年度报告的记载,截至2017年,已有50万自然人披露了离岸资产,征收的额外税收收入约为850亿欧元。

CRS的不断推进实施与新个税法的加持,热衷在“避税天堂”开账户、偷偷藏钱的有钱人,或涉及洗钱、漏税的,但凡有不合规的行为统统都会有大麻烦。

想咨询CRS相关问题,可拨打400-085-6660,工作人员将在24小时之内与您联系。我们将为您提供1对1的顾问服务,为您量身定制规划方案。

移民帮综合整理,部分内容摘自后鲁说国际税。

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